Подавая заявление о переходе на ЕНВД, налогоплательщик должен указать в нём код вида предпринимательской деятельности. Часто этот код путают с кодами классификатора экономической деятельности (ОКВЭД), из-за чего в налоговой инспекции заявление не принимают.

Из нашей статьи вы узнаете, какой код имеет каждый вид деятельности для ИП и ООО, перешедших на уплату налога на вменённый доход.

Чем различаются коды видов деятельности для заявления о переходе на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД?

1. В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
2. Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
3. В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:

• приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/ для заявления о переходе на вменёнку;
• приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст для классификатора ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019 надо брать из этой таблицы (утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/).

Коды ЕНВД расшифровка

Коды по видам деятельности

Оказание бытовых услуг

Оказание ветеринарных услуг

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Развозная и разносная розничная торговля

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Как видно, далеко не каждый вид деятельности можно вести на ЕВНД. В список разрешённых направлений бизнеса не попали производство, оптовая торговля, услуги коммерческим субъектам и др. Но и эти виды деятельности по вменёнке имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта – 20 машин.

нужно ли менять код 09 на 07 после заключения договора аренды?

Менять код 09 на 07 после заключения договора аренды

Торговая точка у Вас открыта в торговом комплексе. В таком случае данную торговую точку необходимо рассматривать как торговое место в нестационарной торговой сети с площадью торгового зала более 5 кв. м. В отношении такой торговой точки код вида деятельности в Декларации указывается «09».

<…>

Торговые места

Если стационарный объект, в котором ведется розничная торговля, не имеет торговых залов , то в целях ЕНВД он признается торговым местом. При этом под торговым местом подразумевается место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

Физическими показателями для расчета ЕНВД при такой форме торговли могут быть:

количество торговых мест (если площадь каждого торгового места не превышает 5 кв. м);

площадь торгового места (в отношении торговых мест, площадь которых превышает 5 кв. м).

Понятие «площадь торгового места» в налоговом законодательстве не определено. По мнению Минфина России, площадью торгового места следует считать всю площадь стационарного торгового объекта, включая подсобные, административно-бытовые, складские и другие помещения, в которых обслуживание покупателей не производится (письмо Минфина России от 10 августа 2009 г. № 03-11-09/274). Такая же позиция отражена в постановлении Президиума ВАС РФ от 14 июня 2011 г. № 417/11 .

<…>

2. Справочная база Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов

Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов - торговая сеть, расположенная:
- в предназначенных для торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), которые не имеют специально оборудованных для этих целей помещений;
- в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи или проведения торгов.
К данной категории объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты (абз. 15 ст. 346.27 НК РФ).

3. Правовая база Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме

<…>

Приложение 5. Коды видов предпринимательской деятельности

Как часто новоиспеченные предприниматели хватаются за голову в поисках информации. А найти ее оказывается не так просто. Огромное количество законов, постановлений и прочих документов создают в голове законодательную и правовую «кашу».

Особый трепет вызывает система налогообложения по вмененному доходу или, в простонародье, «вмененка». На первый взгляд все кажется очень запутанным, но если попробовать разобраться, то окажется, что ничего сложного и нет. Давайте попробуем вместе с вами понять, что за фрукт такой эта ЕНВД и с чем его едят.

ЕНВД – это особая система налогообложения, где ключевым понятием выступает вмененный доход (ВД). Она может применяться только для отдельных видов деятельности, перечень которых указан в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Помимо видов деятельности есть и другие ограничения:

• – запрещено для крупнейших налогоплательщиков;
• – для общепита в социально значимых областях (здравоохранения, образование и т.д.);
• – для ИП и организаций, численностью свыше ста человек;
• – для тех, у кого доля участия сторонних организаций превышает 25%.

1. Объект налогообложения для ЕНВД признается вмененный доход, полученный налогоплательщиком.
2. Налоговая база (величина ВД) для исчисления налога это базовая доходность (по вашему виду предпринимательской деятельности) за налоговый период умноженная на величину физического показателя данного вида деятельности.
3. Корректирующие коэффициенты-дефляторы К1 и К2. Необходимы для коррекции базовой доходности. Их величины могут изменяться, поэтому точные данные лучше получить в вашей налоговой.
4. Ставка налога составляет 15 процентов от величины ВД.

Остается лишь подставить данные в формулу и получим сумму налога к уплате.

Формула для расчета квартльного налога по ВД:
ЕНВД = физический показатель х (базовая доходность К1 х К2) х 3 месяца х 15%

В том случае, если осуществляется несколько видов предпринимательской деятельности по ЕНВД, то налог рассчитывается отдельно для каждого. Затем полученные показатели складываются. При этом соответствующие разделы налоговой декларации заполняются для каждого вида деятельности.
Начиная с 01.01.2013 года предприниматели, вправе сделать уменьшение ЕНВД налога на величину страховых взносов в государственные фонды (ПФР, ФСС), но не более чем на пятьдесят процентов.

После исчисления налога вам потребуется сдать декларацию в налоговый орган. Как заполнить ЕНВДдекларацию можно узнать в налоговой инспекции. Если вы сомневаетесь в достоверности имеющихся у вас форм отчетности, то лучше скачать форму ЕНВД из проверенных источников.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Предприниматели могут применять “вмененку” при осуществлении тех видов деятельности, перечень которых указан в НК РФ. Особенностью этого режима можно назвать возможность применять его совместно с другими режимами налогообложения, например, с упрощенной системой налогообложения (УСН) или с системой налогообложения на общем режиме (ОСНО).

При совмещении режимов предприниматели должны раздельно учитывать имущество, обязательства и прочие активы.
Если деятельность, попадающая под ЕНВД, не одна, то учет ведет раздельно по каждому виду деятельности.

Перечень видов деятельности, попадающие под ЕНВД, дан в 26 главе Налогового кодекса Российской федерации. Здесь мы перечислим лишь некоторые из них:
1. Ветеринарные и разные виды бытовых услуг;
2. Услуги по ремонту, тех.обслуживанию и мойке ТС;
3. Предоставление во временное владение или использование мест для стоянки ТС, и хранению автомототранспортных средств на платных стоянка (кроме штрафных);
4. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими в собственности или ином праве не более 20 ТС, предназначенных для оказания таких услуг;
5. Розничная торговля, осуществляемая на торговых площадях не более 150 кв.метров;
6. Услуги общепита;
7. Реклама с использованием рекламных конструкций и на транспорте и так далее.

ЕСН. Где узнать и как правильно применять изменения? Читайте важную информацию в этой полезной статье: “ЕСН в 2013 году”:

КБК ЕНВД

Налогоплательщик обязан уплачивать исчисленный налог по видам деятельности попадающим по ЕНВД. Для этого необходимо правильно заполнить платежное поручение, которое должно содержать следующие реквизиты:

• наименование получателя. Здесь должно быть указано наименование ИФНС, куда предоставляется налоговая отчетность и где зарегистрирован предприниматель;
• банковские реквизиты получателя, т.е. ИФНС;
• КБК (код бюджетной классификации);
• ОКАТО;
• показатель налогового периода, за который перечисляется налог;
• показатель основания платежа;
• показатель типа платежа.

Код бюджетной классификации (КБК) служит для распределения поступивших денежных средств в бюджет. Заполняйте платежные поручения внимательно и аккуратно. В случае ошибки хотя бы в одной цифре, вам придется “искать” ваши же деньги, зачисленные на другой КБК.

В случае перечисления налогов, сборов, пеней и штрафов по ЕНВД следует указывать следующие КБК:

• для перечисления налога или сбора – 182 1 05 02010 02 1000 110
• для перечисления пени по налогу или сбору – 182 1 05 02010 02 2000 110
• для перечисления штрафа по налогу или сбору – 182 1 05 02010 02 3000 110

Если посмотреть внимательно, то в КБК меняется только одна цифра (выделенная жирным шрифтом), так что будьте внимательны при заполнении.

Kод вида предпринимательской деятельности EНВД

Коды видов предпринимательской деятельности необходимо указывать в декларации по вмененному налогу ежеквартально. Кодов всего двадцать один, и каждый из них отражает величину базовой доходности и физические показатели.

Например, код 05, соответствует оказанию услуг по перевозке грузов. При этом, физическим показателем здесь выступает число ТС, используемых для перевозки. Базовая доходность для этого кода 6000 для одной единицы.

Таблица кодов предпринимательской деятельности:

ЕНВД базовая доходность

Базовая доходность – это условный доход, получаемый предпринимателем в единицу времени (т.е. месяц) за одну физическую единицу, соответствующую этому виду деятельности.
Этот показатель используется при расчете налоговой базы по ЕНВД, который мы давали выше.

ЕНВД для ООО

Применять ЕНВД может хоть индивидуальный предприниматель, хоть организация. Для того чтобы начать применять эту систему налогообложения вам необходимо написать заявление. Постановка на учет ЕНВДдолжна быть произведена в течение пяти дней с момента регистрации индивидуального предпринимателя или ООО.

Бланк заявления на ЕНВД можно найти на интернет-ресурсах, а можно обратиться в налоговую инспекцию. Там же, можно попросить образец заполнения. ЕНВД применяется добровольно. Перейти на «вмененку» можно только с начала года.

Отчетность сдается до двадцатого числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. Декларация по ЕНВД бланк скачать можно на сайте налоговых органов или других ресурсах.

В любой организации должна быть разработана учетная политика. ЕНВД в этом вопросе не исключение. Она формируется ежегодно, утверждается приказом руководителя и действует весь последующий год.

Организации, находящиеся на этом режиме налогообложения обязаны сдавать как отчет о прибылях и убытках, так и баланс. ЕНВД не освобожден от ведения бухгалтерской учета.

Как правильно формулируется: “Расшифровка ОГРНИП” и почему это важно знать действующему предпринимателю в настоящее время?:https://www..html

Коды видов деятельности по ЕНВД

Для того чтобы осуществлять свою предпринимательскую деятельность на законных основаниях, необходимо правильно оформить документы. Вид деятельности, попадающий под ЕНВД, должен быть упомянут в Уставе организации, внесены соответствующие коды вида предпринимательской деятельности.

Коды ЕНВД можно найти в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Чтобы сменить или добавить коды необходимо использовать форму Р14001. Заполнив необходимые листы этого заявления, надо заверить ее у нотариуса. После этого сдать в ИФНС для регистрации внесенных изменений.

Как видите, ничего сложного нет. Разобраться с базовыми понятиями оказалось совсем не сложно. А зная формулу для расчета, исчислить налог не составит труда.

ВИДЕО: ЕНВД, ЕСХН: новации 2013 года