Mənfəətlilik həddi sabit xərclərin nisbəti ilə müəyyən edilir.Maliyyə gəlirlilik həddi: bu göstəricidən nə istifadə olunur

Mənfəət həddi (zərərsizlik nöqtəsi, kritik nöqtə, istehsalın kritik həcmi (satış)) - bu, satış gəlirinin məhsulların istehsalı və satışı ilə bağlı bütün xərcləri tam ödədiyi şirkətin satış həcmidir. Bu məqamı müəyyən etmək üçün istifadə olunan metodologiyadan asılı olmayaraq, ilk növbədə proqnozlaşdırılan xərcləri sabit və dəyişənlərə bölmək lazımdır.
Xərclərin sabit və dəyişən xərclərə (qarışıq məsrəflərin məbləği diqqətdən kənarda qala bilər və ya mütənasib olaraq sabit və dəyişən xərclərə aid edilə bilər) təklif olunan bölünməsinin praktiki faydası aşağıdakılardır:
Birincisi, firmanın istehsalı dayandırması üçün şərtləri dəqiq müəyyən etmək olar (əgər firma orta dəyişən xərcləri bərpa etmirsə, o zaman istehsalı dayandırmalıdır).

İkincisi, müəyyən xərclərin nisbi azalması hesabına firmanın verilmiş parametrləri üzrə mənfəətin maksimumlaşdırılması və onun dinamikasının rasionallaşdırılması problemini həll etmək mümkündür.
Üçüncüsü, xərclərin bu cür bölgüsü biznesin bərabər olduğu məhsulların istehsalının və satışının minimum həcmini (mənfəət həddini) müəyyən etməyə və faktiki istehsalın həcminin bu göstəricidən nə qədər çox olduğunu göstərməyə imkan verir (maliyyə təhlükəsizliyi marjası). şirkət).
Gəlirlilik həddi müəyyən edilirşirkətin artıq itkiləri olmayan, lakin mənfəət əldə etmədiyi satışdan əldə edilən gəlir, yəni dəyişkən xərclərin ödənilməsindən sonra satışdan əldə edilən maliyyə resursları yalnız onu ödəməyə kifayət edir. sabit xərclər və mənfəət sıfırdır.
Fiziki baxımdan bərabərlik nöqtəsi müəyyən bir məhsulun istehsalı və satışı üçün ( Tb ) müəyyən bir məhsulun istehsalı və satışı üçün bütün sabit xərclərin nisbəti ilə müəyyən edilir ( Zpost ) qiymət (gəlir) arasındakı fərqə ( C ) və məhsul vahidinə görə dəyişən xərclər ( qaşınma. başına. ):

Dəyər baxımından bərabərlik nöqtəsi kritik istehsalın həcminin fiziki ifadədə məhsulu və məhsul vahidinin qiyməti kimi müəyyən edilir.
Mənfəət həddinin hesablanması mənfəətin planlaşdırılması və müəyyən edilməsində geniş istifadə olunur maliyyə vəziyyəti müəssisələr. Sahibkarlar üçün iki qayda:
1. Gəlirin rentabellik həddini aşdığı vəziyyətə can atmaq, həddi aşan naturada məhsul istehsal etmək lazımdır. Bu, şirkətin mənfəətini artıracaq.
2. Yadda saxlamaq lazımdır ki, istehsal rıçaqının təsir qüvvəsi daha böyükdür, istehsal gəlirlilik həddinə nə qədər yaxın olarsa və əksinə. Bu o deməkdir ki, rentabellik həddini aşmaq üçün müəyyən bir hədd var ki, bu da qaçılmaz olaraq sabit xərclərin (yeni əmək vasitələri, yeni binalar, müəssisənin idarə olunması xərclərinin artması) sıçrayışı ilə müşayiət olunmalıdır.
Firma mütləq rentabellik həddini keçməlidir və nəzərə almalıdır ki, mənfəət kütləsinin artması dövründən sonra mütləq elə bir dövr gələcək ki, istehsalı davam etdirmək (məhsulun həcmini artırmaq) üçün sadəcə olaraq kəskin şəkildə sabit xərcləri artırır ki, bu da qaçılmaz olaraq qısamüddətli mənfəətin azalması ilə nəticələnəcək.
Almaq xüsusi həll istehsalın həcmi barədə sahibkar bu nəticələrlə hesablaşmalıdır.
Maliyyə gücü marjası itki vermədən məhsulların satışını (istehsalını) nə qədər azalda biləcəyinizi göstərir. Real istehsalın gəlirlilik həddini aşması şirkətin maliyyə gücünün marjasıdır:
Maliyyə təhlükəsizlik marjası = Gəlir - Gəlirlilik həddi
Müəssisənin maliyyə gücünün marjası hərəkət edir ən mühüm göstəricidir maliyyə sabitliyi dərəcəsi. Bu göstəricinin hesablanması məhsulun satışından əldə edilən gəlirin zərərsizlik nöqtəsi daxilində əlavə azalmasının mümkünlüyünü qiymətləndirməyə imkan verir.
Təcrübədə mənfəətin miqdarına və müəssisənin maliyyə möhkəmliyinə müxtəlif yollarla təsir edəcək üç vəziyyət mövcuddur: 1) satışın həcmi istehsalın həcmi ilə üst-üstə düşür; 2) satışın həcmi istehsalın həcmindən azdır; 3) satışın həcmi istehsalın həcmindən çox olduqda.
Məhsulun artıqlığı ilə əldə edilən həm mənfəət, həm də maliyyə təhlükəsizliyi marjası, satış həcminin istehsal həcminə uyğun olmasından azdır. Buna görə də, həm maliyyə sabitliyini, həm də maliyyə nəticələrini yaxşılaşdırmaqda maraqlı olan müəssisə istehsal həcminin planlaşdırılması üzərində nəzarəti gücləndirməlidir. Əksər hallarda müəssisənin ehtiyatlarının artması istehsalın artıqlığını göstərir. Onun artıqlığı birbaşa ehtiyatların qismən artması ilə sübut olunur hazır məhsullar, dolayı yolla - xammal və başlanğıc material ehtiyatlarının artması, çünki şirkət satın alındıqda onların xərclərini öz üzərinə götürür. Ehtiyatların kəskin artması yaxın gələcəkdə istehsalın artımını göstərə bilər ki, bu da ciddi iqtisadi əsaslandırmaya məruz qalmalıdır.
Beləliklə, hesabat dövründə şirkətin ehtiyatlarında artım aşkar edilərsə, bunun maliyyə nəticəsinin dəyərinə və maliyyə sabitliyi səviyyəsinə təsir etdiyi qənaətinə gəlmək olar. Buna görə də, maliyyə təhlükəsizliyi marjasının dəyərini etibarlı şəkildə ölçmək üçün satış gəlirləri göstəricisini hesabat dövrü üçün şirkətin inventarındakı artım məbləği ilə düzəltmək lazımdır.
Nisbətlərin son variantında - istehsal olunan məhsulların həcmindən daha çox satış həcmi ilə - mənfəət və maliyyə təhlükəsizliyi marjası standart tikinti ilə müqayisədə daha yüksəkdir. Bununla belə, hələ istehsal olunmamış məhsulların satışı faktı, yəni faktiki olaraq, hazırda mövcud deyil (məsələn, cari dövr üçün istehsal edilə bilməyən böyük bir mal partiyası üçün avans ödənişi ilə). hesabat dövrü), müəssisənin üzərinə gələcəkdə yerinə yetirilməli olan əlavə öhdəliklər qoyur. Mövcuddur daxili amil, maliyyə təhlükəsizliyi marjasının faktiki dəyərini azaldan, gizli maliyyə qeyri-sabitliyidir. Müəssisənin gizli maliyyə qeyri-sabitliyinin əlaməti səhmlərin həcmində kəskin dəyişiklikdir.
Beləliklə, müəssisənin maliyyə gücünü ölçmək üçün aşağıdakı addımlar atılmalıdır:
1) maliyyə gücü marjasının hesablanması;
2) müəssisənin inventarının artması nəzərə alınmaqla maliyyə təhlükəsizliyi marjasının dəyərinin korreksiyası yolu ilə satış həcmi və istehsal həcmi fərqinin təsirinin təhlili;
3) satışın həcminin optimal artımının və maliyyə təhlükəsizliyi marjasının məhdudlaşdırıcısının hesablanması.
Hesablanmış və düzəliş edilmiş maliyyə gücü marjası müəssisənin maliyyə sabitliyinin vacib kompleks göstəricisidir və müəssisənin hərtərəfli maliyyə sabitliyini proqnozlaşdırmaq və təmin etmək üçün istifadə edilməlidir.
Əməliyyat leverec effekti ondan ibarətdir ki, satış gəlirindəki hər hansı dəyişiklik mənfəətdə daha da güclü dəyişikliyə səbəb olur. Bu təsirin hərəkəti istehsal və satışın həcmi dəyişdikdə şərti sabit və şərti dəyişən xərclərin maliyyə nəticəsinə qeyri-mütənasib təsiri ilə bağlıdır.
Yarımsabit məsrəflərin istehsalın maya dəyərində payı nə qədər yüksək olarsa, əməliyyat rıçaqlarının təsiri də bir o qədər güclü olar.
Əməliyyat leverecinin qüvvəsi nisbət kimi hesablanır töhfə marjası satış mənfəətinə.
Marjinal mənfəət məhsulların satışından əldə edilən gəlirlə istehsalın bütün həcmi üzrə dəyişən xərclərin ümumi məbləği arasındakı fərq kimi hesablanır.
Satışdan qazanc məhsulların satışından əldə edilən gəlirlə bütün istehsalın həcmi üzrə sabit və dəyişən xərclərin ümumi məbləği arasındakı fərq kimi hesablanır.
Beləliklə, maliyyə gücünün ölçüsü şirkətin maliyyə sabitliyi marjasına və deməli mənfəətə malik olduğunu göstərir. Lakin gəlir və rentabellik həddi arasındakı fərq nə qədər aşağı olarsa, itki riski bir o qədər çox olar. Belə ki:

• əməliyyat qolunun gücündən asılıdır nisbi böyüklük sabit xərclər;
• əməliyyat leverajının gücü birbaşa satış həcminin artması ilə bağlıdır;
• əməliyyat leverajının təsir qüvvəsi nə qədər yüksəkdirsə, müəssisə gəlirlilik həddinə bir o qədər yaxındır;
• əməliyyat qolunun təsirinin gücü kapitalın intensivliyi səviyyəsindən asılıdır;

əməliyyat leverajının təsirinin gücü daha güclü olarsa, mənfəət nə qədər aşağı olarsa və sabit xərclər bir o qədər yüksək olar.

Mənfəətlilikəməyin istifadəsində performans göstəricisidir iqtisadi, maddi və təbii sərvətlər.

Mənfəət həddi- bu, satış məhsullarının məcmusudur, bunun sayəsində şirkət satışdan qazanc əldə etmədən istehsal xərclərini ödəyir, yəni sıfıra enir.

Haqqında danışsanız ticarət şirkətləri, onda rentabellik xüsusi ədədi əlamətlərlə, yəni mənfəət və investisiyanın nisbəti ilə ifadə olunur. İlin sonunda şirkət "artı"da olarsa, biznes gəlirlidir.

Hörmətli oxucu! Məqalələrimiz tipik həllər haqqında danışır hüquqi məsələlər lakin hər bir hal unikaldır.

Əgər bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq necə həll etmək olar - sağdakı onlayn məsləhətçi forması ilə əlaqə saxlayın və ya telefonla zəng edin.

Bu sürətli və pulsuzdur!

Mənfəət nisbəti mənfəətin bu mənfəəti formalaşdıran resurslara (maddi aktivlər, axınlar və s.) nisbətidir.

Çox vaxt gəlirlilik faizlə müəyyən edilir. Lakin bəzi hallarda o, investisiya qoyulmuş aktivlərin vahidinə görə mənfəət şəklində və ya qazanılmış hər bir maliyyə vahidindən mənfəət şəklində təqdim edilə bilər.

Növündən asılı olaraq sahibkarlıq fəaliyyəti gəlirlilik aşağıdakı kimi təsnif edilir:

1. Maddi aktivlərin ümumi gəlirliliyi. O, mənfəətin (vergilərdən əvvəl) şirkətə müəyyən müddət ərzində cəlb edilmiş maddi aktivlərin cəminə nisbəti ilə formalaşır.
2. Məhsulun gəlirliliyi. Malların satışından əldə edilən mənfəətin onun istehsalına çəkilən xərclərə bölünməsi nəticəsində müəyyən edilir.
3. İstehsalın rentabelliyi.İnvestisiyalardan əldə olunan mənfəət malların istehsalına çəkilən xərclərdən çox olduqda istehsal gəlirli hesab olunur. Mənfəətliliyin artmasına təsir göstərən üsullar arasında istehsal olunan məhsulların maya dəyərinin aşağı salınması və keyfiyyət xüsusiyyətlərinin yaxşılaşdırılması da var.

Mənfəətliliyin riyazi ifadəsinin ümumi görünüşü:

P \u003d P / I * 100%, burada:

• R- gəlirlilik;
• P– layihənin icrası zamanı əldə edilən mənfəət;
• VƏ- layihəyə investisiya.

Mənfəətlilik həddinin müəyyən edilməsi

Düsturla müəyyən edilir:

• Mənfəət həddi = Sabit xərclər / ((Satışdan əldə edilən gəlir - Dəyişən xərclər) / Satışdan gəlir).

Gəlirlilik həddinə çatdıqda, şirkətin nə mənfəəti, nə də zərəri olur.

Zərərsizlik nöqtəsinin dəyəri investorlar üçün böyük əhəmiyyət kəsb edir, çünki o, kredit üzrə borcun ödənilməsi qabiliyyətini əks etdirir. Müəssisənin etibarlılığı satış səviyyəsinin gəlirlilik həddinin dəyərindən artıq olması ilə müəyyən edilir.

Müəssisənin gəlirlilik dəyərinin zərərsizlik nöqtəsindən uzaqlıq dərəcəsi maliyyə gücü marjası ilə müəyyən edilir.

Maliyyə təhlükəsizliyi marjasının dəyərini əldə etmək üçün istehsal olunan məhsulların faktiki sayı ilə zərərsizlik nöqtəsində istehsal olunan malların sayı arasındakı fərqi tapmaq lazımdır.

Hesablama düsturları

Qırılma nöqtəsinin dəyərini hesablayaraq, əldə edirik ölçü həddi məhsul satışından əldə edilən gəlir. Malların aşağı qiymətə satılması biznesi zərərli edir.

Beləliklə, şirkət yalnız mənfəətin marjinal dəyərindən yüksək olduqda mənfəət əldə edəcəkdir.

Pul baxımından

Prd \u003d VxZpost / (V - Zperem), burada:

• Prd- dəyər baxımından zərərsizlik nöqtələri;
• IN
• Zperem- dəyişən xərclər;
• Zpost- sabit xərclər.

naturada

Prn \u003d Zpost / (B - ZSperm), harada

• Prn– gəlirlilik həddi, əmtəə vahidlərində dəyər;
• Zpost- sabit xərclərin dəyəri;
• ZCchange- dəyişən xərclərin orta dəyəri (1 məhsul üçün);
• IN- gəlirin ümumi səviyyəsi (gəlir);

Nümunələr

Pul ifadəsində hesablama nümunəsi:

1. Şirkət 200 ədəd satır. 300 rubl / 1 ədəd qiymətə mallar.
2. Bir mal vahidinin maya dəyərində dəyişən xərclər 250 rubla bərabərdir.
3. Bir məhsul vahidinin qiymətində birbaşa xərclər - 30 rubl.
4. Mal vahidinin maya dəyərində dolayı birbaşa xərclər - 20 rubl.

Müəssisənin zərərsizlik nöqtəsini müəyyən etmək tələb olunur.

Gəlirlilik həddini dəyər baxımından hesablayırıq:

• Zpost\u003d (30 + 20) x200 \u003d 10.000 rubl.
• Zperem\u003d 250 x 200 \u003d 50.000 rubl.
• IN\u003d 200x300 \u003d 60.000 rubl.
• Prd\u003d 60000x10000 / (60000-50000) \u003d 60000 rubl.

Yaranan zərərsizlik nöqtəsi, şirkətin 60.000 rubldan çox məbləğdə mal satdıqdan sonra qazanc əldə edəcəyini əks etdirir.

Fiziki baxımdan hesablama nümunəsi:

Prn(Mal vahidlərində gəlirlilik həddi) = 10000/(300-250) = 200.

Hesablama nümunəsi üçün eyni giriş məlumatlarını götürək.

Beləliklə, şirkət 200 ədəd mal satdıqdan sonra qazanc əldə edəcək.

Əsas göstəricilər

Şirkətin maliyyə vəziyyətini təhlil etmək üçün gəlirliliyi qiymətləndirmək üçün aşağıdakı meyarlardan istifadə olunur:

1. İqtisadi gəlirlilik əmsalı. Maddi aktivlərin gəlirlilik dərəcəsi şirkətin malik olduğu bütün aktivlərdən əldə etdiyi mənfəətin məbləğini əks etdirir. Pul aktivlərinin gəlirliliyinin azalması şirkətin məhsullarına tələbatın azalması ilə xarakterizə olunur.
2. Maliyyə gəlirlilik nisbəti. Kapitalın gəlirliliyi əmsalı şirkətin kapitalının gəlirlilik dərəcəsini əks etdirir. Bu baxımdan, bu göstərici insanların müəyyən dairəsi, yəni səhmdarlar və müəssisənin sahibi üçün çox maraqlıdır.
3. Fəaliyyətin gəlirlilik nisbəti. Bu göstərici nisbətlə müəyyən edilir xalis gəlirşirkətin xalis satış gəlirinə. Bu göstəricinin artımı şirkətin səmərəliliyinin artdığını, azalması isə əksinə, onun qeyri-məhsuldar fəaliyyətini göstərir.
4. İqtisadi gəlirlilik- bu, şirkətin cəlbediciliyi üçün ən vacib meyarlardan biridir, çünki gəlirlilik səviyyəsi marağın yuxarı həddini əks etdirir.

Mənfəətliliyə təsir edən amillər

Xarici

Şirkət rəhbərliyinin yüksək səmərəliliyi xarici amillərin biznesin gəlirliliyinə təsir səviyyəsini azalda bilməz.

TO bu növ amillərə daxildir:

• şirkətin ərazi yeri (satış mərkəzlərindən uzaqlıq, xammal yataqları və s.);
• malların rəqabət qabiliyyəti və ona tələbat;
• bazarlarda mövqeyin dəyişməsi;
• iqtisadiyyata dövlətin təsiri (qanunvericilik səviyyəsində bazarın tənzimlənməsi, yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin tənzimlənməsi, vergi qanunvericiliyində dəyişikliklər və s.);

İstehsal

• istehsal vasitələri;
• əmək ehtiyatları;

Bu amillərin şirkətin fəaliyyətinə təsirini iki tərəfdən xarakterizə etmək olar:

• geniş təsir (ədədi parametrlərin dəyişdirilməsi ilə müəyyən edilir istehsalat prosesi) daxildir:
• istehsal prosesinin müvəqqəti və kəmiyyət göstəricilərinin dəyişməsi;
• istehsal vasitələrinin (əsas fondlara aid: avadanlıq, bina və s.) və onların miqdarının dəyişməsi (məsələn, ehtiyatların sayının artması);
• iş yerlərinin sayının dəyişməsi, iş qrafikinin dəyişməsi, fasilələr;
• intensiv təsir istehsal amillərindən istifadənin səmərəliliyinin artması ilə bağlıdır;

Buraya daxildir:

• avadanlığın ən yaxşı vəziyyətdə saxlanılması və onun vaxtında texnoloji cəhətdən daha təkmil olanı ilə əvəz edilməsi;
• tətbiq müasir materiallar, istehsal texnologiyasının təkmilləşdirilməsi;
• kadrların ixtisas səviyyəsinin yüksəldilməsi, məhsulların əmək intensivliyi səviyyəsinin aşağı salınması, əmək prosesinin düzgün təşkili.

Qırın- bu, xərclərin gəlirlə əvəzlənəcəyi məhsulların istehsalı və satışının həcmidir və hər bir sonrakı istehsal vahidinin istehsalında və satışında müəssisə mənfəət əldə etməyə başlayır.

Başqa sözlə desək, zərərsizlik nöqtəsi şirkətin itkiləri tam ödədiyi və şirkətin fəaliyyətinin real gəlir gətirməyə başladığı an kimi başa düşülür.

Zərərsizlik nöqtəsi şirkətin mənfəətinin sıfır olduğu satış həcmidir. Mənfəət gəlir və xərclər arasındakı fərqdir.

Zərərsizlik nöqtəsi fiziki və ya pul baxımından ölçülür. Zərərsizlik nöqtəsinin bu göstəricisi şirkətin mənfəətinin sıfıra bərabər olması üçün nə qədər məhsul satılmalı, nə qədər iş görülməli və ya xidmət göstərilməli olduğunu müəyyən etməyə imkan verir.

Beləliklə, zərərsizlik nöqtəsində gəlir xərcləri əhatə edir. Zərərsizlik nöqtəsi keçərsə, şirkət mənfəət əldə edir, zərərsizlik nöqtəsinə çatmazsa, şirkət zərərə məruz qalır.

Qırılma nöqtəsinin məqsədi nədir?

Zərərsizlik nöqtəsinin hesablanması sizə imkan verir:

məhsulların satışının, işlərin görülməsinin və ya xidmətlərin göstərilməsinin optimal dəyərini müəyyən etmək;

məhsulların istehsalı və satışı, işlərin yerinə yetirilməsi, xidmətlərin göstərilməsi prosesində mövcud problemlərin müəyyən edilməsi məqsədilə zərərsizlik göstəricisinin dəyişməsinə nəzarət etmək;

müəssisənin maliyyə vəziyyətini təhlil etmək;

satılan məhsulların, görülən işlərin, göstərilən xidmətlərin və ya çəkilən xərclərin qiymətindəki dəyişikliyin əldə edilən gəlirə necə təsir edəcəyini öyrənin.

Zəiflik nöqtəsi və ondan istifadə təcrübəsi

Qırılma nöqtəsi analizi müxtəlif məqsədlər üçün istifadə olunur.

Bu göstəricidən istifadənin bəzi istiqamətlərini və məqsədlərini nəzərdən keçirək.

Cədvəldə zərərsizlik nöqtəsi göstəricisinin praktikada mümkün istifadəsinin məqsədlərini veririk:

Zərərsizlik nöqtəsi modelinin istifadəsi idarəetmə qərarlarında istifadə olunur və verməyə imkan verir ümumi xüsusiyyətlər müəssisənin maliyyə vəziyyətini, maliyyə gücünü artırmaq üçün tədbirlər kompleksini hazırlamaq üçün kritik istehsal və satışın səviyyəsini qiymətləndirmək.

Zərərsizlik nöqtəsini təyin etmək üçün addımlar

Təcrübədə müəssisənin zərərsizlik nöqtəsini müəyyən etmək üçün üç mərhələ var.

İcra etmək üçün lazımi məlumatların toplanması zəruri hesablamalar. İstehsal həcminin, məhsul satışının, mənfəət və zərərin səviyyəsinin qiymətləndirilməsi.

Dəyişənlərin ölçüsünün hesablanması və sabit xərclər, zərərsizlik nöqtəsinin və təhlükəsizlik zonasının tərifi.

Müəssisənin maliyyə dayanıqlığını təmin etmək üçün tələb olunan satış/istehsal səviyyəsinin qiymətləndirilməsi.

Müəssisənin vəzifəsi maliyyə sabitliyinin aşağı həddini müəyyən etmək və təhlükəsizlik zonasını artırmaq üçün imkanlar yaratmaqdır.

Zərərsizlik nöqtəsinin və dəyişən, sabit xərclərin hesablanması

Zərərsizlik nöqtəsini tapmaq üçün müəssisənin xərclərinin hansı ilə əlaqəli olduğunu müəyyən etmək lazımdır sabit xərclər və hansı xərclərə daxildir dəyişən xərclər.

Çünki bu xərclər zərərsizlik nöqtəsinin müəyyən edilməsinə təsir edir və zərərsizlik nöqtəsinin hesablanması üçün məcburi komponentlərdir.

Sabit məsrəflərə aşağıdakılar daxildir: amortizasiya ayırmaları, inzibati və idarəetmə işçilərinin maaşlarından ayırmalar ilə əmək haqqı büdcədənkənar fondlara, ofis binalarının icarəsinə və digər xərclərə.

Dəyişən məsrəflərə aşağıdakılar daxildir: materiallar, komplektləşdirici hissələr, istehsalatda istifadə olunan yarımfabrikatlar, texnoloji ehtiyaclar üçün yanacaq və enerji, əsas işçilərin əməkhaqqından büdcədənkənar fondlara ayırmalarla əmək haqqı və digər xərclər.

Sabit məsrəflər istehsal və satışın həcmindən asılı deyil və zamanla dəyişmir.

Eyni zamanda, sabit məsrəflərin dəyişməsinə aşağıdakı amillər təsir edə bilər: müəssisənin məhsuldarlığının artması/azalması, istehsal sexlərinin açılması/bağlanması, icarə haqqının artması/azalması, inflyasiya və digər amillər.

Dəyişən xərclər istehsalın həcmindən asılıdır və həcmin dəyişməsi ilə birlikdə dəyişir. Müvafiq olaraq, istehsal və satışın həcmi nə qədər çox olarsa, bir o qədər çox olar dəyişən xərclər. Dəyişən vahid məsrəflər istehsalın həcminə görə dəyişmir. Məhsul vahidinə görə dəyişən məsrəflər şərti olaraq sabitdir.

Zəiflik nöqtəsinin hesablanması üçün düstur

Zərərsizlik nöqtəsini hesablamaq üçün aşağıdakı göstəricilərə ehtiyacınız var:

1. Zərərsizlik nöqtəsinin (BBU) natura şəklində hesablanması:

BEPnat = TFC / (P-AVC)

BEPden = BEP nat * P

Məhsul vahidinin istehsalı üçün dəyişən xərclər (AVC): 100 rubl;

Satış qiyməti (P): 200 rubl.

Formuladakı orijinal dəyərləri əvəz edin:

BEP nat = 50.000 / (200-100) = 500 ədəd.

BEPden \u003d 500 ədəd * 200 rubl. = 100.000 rubl.

2. Zərərsizlik nöqtəsinin (BBU) pul ifadəsində hesablanması:

BEPden = (TR* TFC) / (TR-TVC)

Siz həmçinin marjinal gəlir vasitəsilə zərərsizlik nöqtəsini hesablaya bilərsiniz.

MR = TR-TVC və ya vahid başına MR =P-AVC

KMR = MR / TR və ya vahid başına KMR = 1 vahid üçün MR /P

Alınan dəyərlərə əsasən, əldə edirik:

BEPden = TFC / KMR

Aydınlıq üçün rəqəmsal nümunəyə nəzər salın:

Müəssisənin sabit xərcləri (TFC): 50.000 rubl;

Dəyişən xərclər (TVC): 60.000 rubl;

Gəlir (TR): 100.000 rubl.

Düsturdakı dəyərləri əvəz edin:

BEPden \u003d (100.000 * 50.000) / (100.000-60.000) \u003d 125.000 rubl.

MR = 100.000-60.000 = 40.000 rubl

KMR = 40,000 / 100,000 = 0,4

BEPden \u003d 50.000 / 0.4 \u003d 125.000 rubl

Beləliklə, iki düsturla hesablanan BEP dəyərlərinin bərabər olduğunu görmək olar.

Bir müəssisə öz malını 125.000 rubla satırsa, o zaman zərər görməyəcək. Marjinal gəlir əmsalına gəldikdə, bu, yuxarıdan alınan hər rublun bu halda 40 qəpik mənfəət gətirəcəyini göstərir.

nəticələr

Zərərsizlik nöqtəsi modeli müəssisə üçün satış və istehsalın minimum icazə verilən həddini müəyyən etməyə imkan verir. Bu model üçün yaxşı istifadə edilə bilər iri müəssisələr sabit bazar ilə.

Zərərsizlik nöqtəsinin hesablanması təhlükəsizlik zonasını - müəssisənin mənfəətin sıfır olduğu kritik səviyyədən uzaqlığını müəyyən etməyə imkan verir.

Gəlirlilik həddi satılan məhsulların sayı ilə xarakterizə olunur, ondan əldə edilən gəlir ümumi xərclər müəssisələr. Başqa sözlə desək, bu, şirkətin hələ də qazanc əldə etmədiyi, lakin artıq zərər görmədiyi satış həcmidir.

Satışdan əldə edilən gəlirlər hesabına şirkət dəyişən tipli, eləcə də sabit xərclərlə bağlı xərcləri kompensasiya etməyi bacarır. Şirkətin mənfəət əldə etməyəcəyinə baxmayaraq, yenə də marjinal gəlir əldə edəcək, bu, gəlirlə sabit olmayan xərclər arasındakı fərqdir.

Hörmətli oxucular! Məqalədə hüquqi problemlərin həlli üçün tipik yollar haqqında danışılır, lakin hər bir iş fərdi. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi tam olaraq həll edin- məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 7/24 və həftənin 7 günü QƏBUL EDİLİR.

Bu sürətli və PULSUZ!

Dəyişənlər kateqoriyasına istehsalla birbaşa əlaqəli olan (xammalın maya dəyəri, parça işinə görə əmək haqqı və s.) və birbaşa asılı olan məsrəflər daxildir. istehsal fəaliyyəti. Sabit məsrəflər istehsalın təşkili, binaların və avadanlıqların icarəyə götürülməsi, ödənişin real ehtiyacı ilə bağlıdır kommunal xidmətlər və məhsulun həcmindən asılı deyil.

Əsas anlar

Gəlirlilik həddi nədir - fəaliyyətə yeni başlayan müəssisəni təsəvvür etməklə asanlıqla başa düşmək olar. Bir müddət o, yalnız əvvəllər qoyulmuş vəsaitləri geri qaytarmaq üçün işləyəcək və uğur qazandığı, lakin eyni zamanda faktiki mənfəət əldə etməyəcəyi an dəqiq olaraq gəlirlilik həddi adlanır.

Bu anın tərifi aşağıdakılar üçün lazımdır:

• şirkətin orta dəyişən xərclərini geri qaytara bilmədiyi və fəaliyyətini dayandırmağın daha məqsədəuyğun olduğu şərtlərin müəyyən edilməsi;
• maksimum mənfəət əldə etmək və resursların daha rasional bölüşdürülməsi probleminin həlli, habelə müəyyən xərclərin optimallaşdırılması;
• biznesin zərərsizlik səviyyəsinə çatacağı minimum istehsal həcmini və malların sonrakı satışını hesablamaq bacarığı.

Mühüm Faktorlar

Mənfəətliliyin dəyəri bir neçə amildən, xüsusən də məhsulların satıldığı qiymətdən, həmçinin sabit və dəyişən növ xərclərin səviyyəsindən asılıdır. Bu amillərin dəyişdirilməsi birbaşa gəlirlilik həddinə təsir edir. Zərərsizlik nöqtəsi yalnız xərclərin sabit və dəyişənlərə bölünməsi başa çatdıqdan sonra hesablanır.

Sabitlər müəyyən müddət ərzində dəyişmir və ya az dəyişmir:

• maaş;
• idarəetmə və inzibati xərclər;
• kommunal ödənişlər.

Sabit məsrəflərin özəlliyi ondan ibarətdir ki, istehsal olunan məhsulların kəmiyyəti ilə düz mütənasib olan dəyişənlərdən fərqli olaraq, istehsalın özünün həcminin azalması halında belə, azalmağa zəif meyllidirlər.

Bura daxildir:

• xammal və materialların alınmasına xərclər;
• gediş haqqı;
• istehsal xarakterli peşələr üzrə işçilərin əməyinin ödənilməsi;
• istehlak edilmiş enerji resurslarına görə ödəniş;
• ticarət-komissiya planı xərcləri.

Klassik Formula

Gəlirlilik həddini təyin etmək üçün istifadə edilə bilər təbii ifadə və ya pul. Birinci halda, bu, müəssisənin çəkilmiş sabit xərclərinin cəminə nisbəti ilə müəyyən edilir planlaşdırma dövrü, məhsul vahidinin maya dəyəri ilə onun istehsalına görə dəyişən məsrəflərin cəmi arasındakı fərqə.

Bu halda hesablama düsturu aşağıdakı kimidir: TBsht. = Sabit xərclər / (Bir məhsul vahidinin qiyməti - Hər bir məhsul vahidi üçün dəyişən xərclərin cəmi). Alınan dəyər zərər səviyyəsinə çatmaq üçün planlaşdırma dövründə istehsal edilməli və satılmalı olan məhsulların minimumunu göstərir.

Ona görə ki, əksər hallarda müəssisə bir deyil, bir neçə istehsalla məşğul olur müxtəlif növlər məhsulları, daha sonra gəlirlilik həddini müəyyən etmək üçün pul ifadəsində ümumi satışlara əsaslanan fərqli yanaşmadan istifadə etmək daha məqsədəuyğundur.

Bu halda, bu göstərici satışdan əldə edilən gəlirlə çəkilmiş sabit məsrəflərin məbləğinin məhsulunun vəsaitlərin satışından əldə edilən gəlirlə satılan məhsulların maya dəyəri arasındakı fərqə nisbətini ifadə edəcəkdir.

Bu vəziyyətdə formula belə görünür:

Tbrub \u003d Sabit xərclər x Satışdan əldə edilən gəlir / (Satışdan əldə edilən gəlir - Dəyişən xərclər).

Əsas göstəricilər

Şirkətin maliyyə vəziyyətini təhlil etməyə imkan verən ən əhəmiyyətli göstəricilər aşağıdakı əmsallardır:

Müəssisənin cəlbediciliyi ilk növbədə onun gəlirlilik səviyyəsi ilə müəyyən edilir, çünki o, şirkətin ödəyə biləcəyi maksimum faizi nümayiş etdirir.

Gəlirlilik həddinin hesablanması qaydaları

Hər bir şirkət üçün gəlirlilik həddinin hesablanması onun maliyyə vəziyyəti və potensial mənfəətin planlaşdırılması imkanları haqqında daha dolğun məlumat əldə etmək baxımından son dərəcə vacibdir. Bu vəziyyətdə müəyyən qaydalara əməl edilməlidir.

Xüsusilə, bu göstərici şirkətin hələ mənfəət əldə etmədiyi satışları əks etdirdiyi üçün, əldə edilən gəlirin rentabellik həddini keçəcəyi bir mövqe tutmaq məqsədəuyğundur.

Rəhbərliyin yadda saxlamalı olduğu ikinci qayda budur istehsal qolu qırılma nöqtəsi yaxınlaşdıqca gücünü artırır. Buradan belə nəticə çıxır ki, rentabellik həddini aşan müəyyən səviyyəyə çatdıqda sabit məsrəflərdə qaçılmaz kəskin artım baş verir.

Şirkət əlbəttə ki, zərərsizlik həddini keçməlidir, əks halda onun mövcudluğunda heç bir məna olmayacaqdır. Eyni zamanda, başa düşmək lazımdır ki, müəyyən bir məqamda istehsalın davam etdirilməsi sabit məsrəflərin artması olmadan qeyri-mümkün olacaq və bu da öz növbəsində qısa müddətdə mənfəətin azalmasına səbəb olacaqdır.

Digər nüanslar

ətraflı təlimatlar

Gəlirlilik həddini tapmaq vəzifəsi analitik və ya qrafik şəkildə həll edilə bilər. Analitik düsturdan istifadə edərək bu göstəricinin hesablanmasının həyata keçirilməsini nəzərdə tutur: Mənfəətlilik həddi - Sabit xərclər / ümumi marja nisbəti.

Öz növbəsində, ümumi marja gəlirin məbləğindən dəyişən xərclərin məbləğini çıxmaqla hesablanır və onun əmsalını müəyyən etmək üçün ümumi marjanın məbləğini gəlirin məbləğinə bölmək tələb olunur.

Sabit xərclərin məbləğinin gəlir məbləğinə (mənfi dəyişən xərclər) məhsulu kimi gəlirlilik həddini hesablamaq üçün vahid bir düsturdan da istifadə edə bilərsiniz.

Qrafik metoddan istifadə edərək zərərsizlik nöqtəsini tapmaq üçün əvvəlcə diaqramın özünü çəkməlisiniz. Bundan sonra, Y oxunda sabit xərclərin dəyərlərini təyin etməlisiniz. X oxuna paralel xətt çəkməklə, onun üzərində sabit xərcləri qeyd etmək lazımdır. X oxunun özündə satış həcminin nöqtəsi müəyyən edilir, bunun üçün daimi və dəyişən xərclərin cəmi hesablanır. Müəyyən edilmiş qiymətlərə uyğun olaraq düz xətt çəkilir.

X oxunda satış həcminin daha bir nöqtəsi qeyd olunur və bu dəyər üçün gəlirin məbləği müəyyən edilir. Alınan qiymətlərə görə düz xətt də qurulur.

Bu diaqramdakı kritik (və ya zərər nöqtəsi) yuxarıdakı iki xəttin kəsişməsində yaranan nöqtədir. Düzgün qurulmuş bir cədvəllə, məhsulların satışından əldə edilən gəlirlə xərcləri asanlıqla müqayisə edə bilərsiniz.

Maliyyə gücü marjası şirkətə zərər vermədən məhsulların istehsalı və satışının nə qədər azaldılmasına icazə verilə biləcəyini göstərən bir göstəricidir. Maliyyə təhlükəsizliyi marjası konsepsiyası zərərsizlik nöqtəsindən sonrakı real istehsalın bütün həcmini əhatə edir. Gəlir məbləğindən gəlirlilik həddinin dəyərini çıxmaqla hesablanır.

Bu göstərici müəssisənin maliyyə cəhətdən nə dərəcədə sabit olduğunu qiymətləndirmək baxımından son dərəcə vacibdir. Onun hesablanması gəlirdə əlavə azalmanın zərərsizlik nöqtəsi daxilində məqbul olub olmadığını qiymətləndirməyə imkan verir.

Əməliyyat leverajının təsirinin mahiyyəti ondan ibarətdir ki, məhsulların satışından əldə edilən gəlirlərdə hər hansı dəyişikliklə, mənfəət daima daha böyük ölçüdə dəyişir.

Əməliyyat leverajı, şərti sabit və şərti olaraq dəyişən xərclərin istehsal və satılan məhsulların həcmində dəyişiklik olduqda maliyyə nəticəsinə qeyri-mütənasib təsir göstərməsi səbəbindən fəaliyyət göstərir. Qolun hərəkəti nə qədər güclüdürsə, məhsulun maya dəyərindəki payı şərti olaraq daimi kateqoriyanın xərcləri bir o qədər çox tutur.

Hansı qüvvə ilə hesablayın əməliyyat qolu, töhfə marjasını satışdan əldə edilmiş mənfəətə bölmək yolu ilə mümkündür. Hesablama üçün malların satışından əldə edilən gəlirlə ümumi istehsal həcminə çəkilən xərclərin cəmi arasında fərqi tapmaq tələb olunur.

Satışdan əldə edilən mənfəətin dəyərini gəlirin məbləğindən bütün istehsala sərf edilmiş vəsaitlərin (sabit və dəyişkən) hamısını çıxarmaqla öyrənə bilərsiniz.

Müəssisənin maliyyə gücünün göstəricisi nə qədər böyükdürsə, maliyyə baxımından bir o qədər sabitdir. Şirkətin hər hansı bir rəhbərliyinin məqsədi gəlirlilik həddi ilə alınan gəlir arasındakı fərqi artırmaqdır.

Qrafik və ya Excel vasitəsilə

Excel vasitəsilə hesablama nümunəsi aşağıda təqdim olunur:

• birincisi, müvafiq xanalarda sabit və dəyişkən məsrəflər, habelə mal vahidinin dəyəri göstərilir;
• onların əsasında əmtəənin satıldığı həcmdən asılı olaraq mənfəət və məsrəflərdə dəyişikliklərin hesablanması aparılır;
• sabit məsrəflər istehsal həcmindən asılı olmayaraq eyni qalır, lakin dəyişən məsrəflərin cəmi istehsala mütənasib olaraq artır.

Zəiflik nöqtəsini tapmaq üçün digər son dərəcə populyar, sadə və vizual üsul diaqramdan istifadə etməkdir. Gəlirlilik həddi gəlir xəttinin şirkətin ümumi xərc xətti ilə kəsişdiyi və ya xalis mənfəət göstəricisinin sıfıra bərabər olacağı nöqtədə yerləşəcək.

Necə azaltmaq olar

Gəlirlilik həddinin keçid səviyyəsinin azalmasına nail olmaq üçün effektiv üsullardan yalnız kritik satış həcmində daimi xərclərə uyğun gələn marjinal gəlirin artımını qeyd etmək lazımdır.

Mənfəət həddi- bu, şirkətin heç bir itkisi olmayan, lakin hələ də qazancının olmadığı satış gəliridir.

Gəlirlilik həddi, şirkətin məhsulların (işlərin, xidmətlərin) satışından əldə etdiyi gəlirin xərclərə bərabər olduğu məhsulların satış həcmini xarakterizə edən bir göstəricidir. Bu, təsərrüfat subyektinin nə mənfəəti, nə də zərəri olmayan satış həcmidir.

Mənfəət həddinin təhlili aparılır blokda FinEcAnalysis proqramında Əməliyyat leverajından istifadə edərək zərərsizlik nöqtəsinin hesablanması.

Mənfəət həddi düsturu

Gəlirlilik həddi düsturla müəyyən edilir:

Sinonimlər

zərərsizlik nöqtəsi, ödəmə qabiliyyəti nöqtəsi, kritik satış həcmi

Səhifə faydalı oldu?

Gəlirlilik həddi haqqında daha çox tapıldı

1. Marjinal təhlildə digər gəlir və xərclərin nəzərə alınması zərurəti
2. Maliyyə sabitliyini və riskini müəyyən etmək üçün əməliyyat rıçağını istifadə edərək, yuxarıda göstərilən göstəricilərə əsasən, gəlirlilik həddini maliyyə gücünü və əməliyyat rıçaqının təsirinin gücünü hesablayırıq. Müəssisənin gəlirliliyinin aşağı həddi
3. Əməliyyat təhlili əsasında maşınqayırma müəssisəsinin istehsal proqramının formalaşdırılması maksimum məbləğ gəlir vergisi, həm də böyük dividendlər ödəmək və onun inkişafını maliyyələşdirmək imkanına malikdir
4. Marjinal təhlilə əsaslanan idarəetmə qərarlarının əsaslandırılması Müəssisə üçün gəlirlilik həddinin hesablanması çox vacibdir Mənfəət həddinin hesablanması xərclərin dəyişən və sabit komponentlərə bölünməsi ilə başlayır.
5. VM marja təhlili sistemində əməliyyat leverajının təsiri B 0,4 0,37 0,5 Mənfəət marjası FC KBM Min rubl 9,293,071 8,697,659 6,257,244
6. Tander ASC-nin maliyyə vəziyyətinin idarə edilməsində əməliyyat və maliyyə leverajının əlaqəli təsiri, gəlirlilik həddini hesablamaq lazımdır. Bu göstərici məhsul satmağın nə qədər lazım olduğunu öyrənmək üçün lazımdır.
7. Biznesin planlaşdırılmasında marjinal təhlil Ümumi marja nisbəti 0,172 0,177 0,005 Mənfəət həddi min rubl 212383 220000 7617 Maliyyə təhlükəsizliyi marjası min rubl 182641 253645 71004
8. Mənfəətin operativ təhlili əsasında bölgədəki maşınqayırma müəssisələrinin işgüzar fəaliyyətinin səmərəliliyinin artırılması Əməliyyat təhlilinin əsas elementləri müəssisənin fəaliyyətinin göstəricilərinin həddi qiymətləridir kritik istehsal həcminin zərərsizlik nöqtəsi gəlirlilik həddi.
9. Avtomobil nəqliyyatı təşkilatının TB-nin maliyyə nəticələrinin idarə edilməsində əməliyyat təhlilinin istifadəsi və PR-nin gəlirlilik həddi Bu göstəricilər gəlir və satış həcmi baxımından kritik nöqtələri müəyyən etməyə imkan verir.
10. Aşağı gəlirlilik həddi və yerində yoxlamalar A-M 2009. 564 s 12 Mənfəət həddi URL http www audit-it ru xəbər hesabı 735137.html 13. Petux A V Modelləşdirmə
11. Maliyyə sabitliyini xarakterizə etmək üçün konsolidasiya edilmiş hesabatın analitik imkanları
12. Başqırdıstan Respublikasının "Çişminskoye" ASC-də məhsulların satışından əldə edilən maliyyə nəticələrinin marjinal təhlili
13. Maliyyə gəlirliliyi Daha çox maliyyə sabitliyi gəlirlilik həddi Sinonimlər ROI nisbəti Səhifə faydalı oldu
14. Çox məhsulun zərərsizliyi nöqtəsi Məhsul d gəlirlilik həddini keçmədi və -1133 rubl məbləğində zərər etdi, lakin buna baxmayaraq
15. Müəssisənin istehsal prosesinin zərərsiz təhlili
16. Müəssisə zərərsizliyi nöqtəsi Sinonimlər Mənfəət həddi Ödəmə qabiliyyəti nöqtəsi Səhifə faydalı oldu
17. Kənd təsərrüfatı təşkilatlarının maliyyə vəziyyətinin təhlilinin nəticələrinin şərhinin xüsusiyyətləri Kənd təsərrüfatıƏmlakın, kapitalın və öhdəliklərin üzvi strukturunun və strukturunun spesifikliyi
18. Müəssisənin maliyyə sağlamlaşdırılması Mənfəət həddinin zərərsizlik nöqtəsinin hesablanması 8.8. Proqnoz balansının məcmu forması 8.9. Cari likvidlik və kapital əmsallarının hesablanması
19. Maliyyə nəticələrinin təhlili Gəlirlilik həddinin və maliyyə təhlükəsizliyi marjasının hesablanması Göstəricilər Məbləğ min rubl Dəyişiklik - min rubl başına ... Belə gəlirlə gəlirlilik sıfıra bərabərdir Əslində, gəlir 6,263,775 min rubl təşkil etdi, yəni.
20. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin monitorinqi Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin monitorinqinin istiqamətlərindən biri başqa bir şəkildə zərərsizlik nöqtəsini, indiki dövrdə gəlirlilik həddini və ya sıfır nöqtəsini müəyyən etmək və onun gələcək üçün proqnozlaşdırılmasıdır 1, 2, 3