Belarus ƏDV ilə işləyirik. Belarusiyadan idxal zamanı ƏDV

• 26.04.19

  Birinci rübün nəticələrinə görə, xaricə çıxışı məhdudlaşdırılan şəxslərin sayı bir yarım dəfə artıb. 323

• 26.10.18

  Xarici onlayn mağazalarda edilən alış-veriş üçün rüsumsuz idxal limitinin sıfırlanması Rusiyada bir ildən bir il yarıma qədər vaxt aparacaq. İndi limit 1 min avrodur, yəni daha ucuz olan bütün alışlar üçün heç bir rüsum tutulmur. Aİİ üzvü olan ölkələrin bu həddi sıfıra endirmək məsələsində yekdil rəyi yoxdur. Kütləvi rüsumlar Ruslar bütün satınalmalar üçün rüsum ödəməyə başlayacaqlar xarici onlayn mağazalar, onlardan asılı olmayaraq... 1 227

• 09.06.18

  28 may 2018-ci il tarixli N SD-4-3/10157@ məktubunda Federal Vergi Xidməti Belarusiya Vergilər və Rüsumlar Nazirliyindən Rusiya Federasiyası və Belarus Respublikasından neft məhsullarının tədarükü ilə bağlı açıqlamalar verdi. Bu cür mallar ixracatçının ölkəsində aksizlidir, lakin Belarus Respublikasında onlar aksizli malların siyahısına daxil edilmir. Müvafiq olaraq, neft məhsulları Belarus Respublikasının milli qanunvericiliyinə uyğun olaraq aksizli mallar kimi tanınmadıqda, Rusiya Federasiyasından idxal edildikdə, aksiz vergilərinin hesablanması və ödənilməsi ilə bağlı öhdəliklər yaranır... 1 133

• 05.06.18

  Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 28 may 2018-ci il tarixli N SD-4-3/10157@ “Məktubun göndərilməsi haqqında” məktubu. 732

• 25.01.18

  Tax Free sistemi uzun müddətdir ki, dünyanın bir çox ölkələrində uğurla fəaliyyət göstərir. Onun mahiyyəti ondan ibarətdir ki, ölkəyə gəlib oradan istənilən mal alan əcnəbilər bu ölkədə etdikləri alış-verişə görə ƏDV-ni qaytara bilərlər. GNK Group-un mütəxəssisləri bizə Tax Free-nin Rusiyada necə işləyəcəyini və ƏDV-nin geri qaytarılmasını necə nəzərə almaq lazım olduğunu izah edir. 5 858

• 26.09.17

  Maliyyə Nazirliyi 01.09.17-ci il tarixli, 03-07-13/1/56235 nömrəli məktubda qeyd edir ki, üzv dövlətin ərazisinə idxal olunan qeyri-adekvat keyfiyyətdə mallar geri qaytarıldığı halda ƏDV-nin tətbiqi qaydası EAEU, əvvəllər başqasının ərazisindən ixrac edilmişdir EAEU ölkələri, müvafiq Protokolun “Malların ixracı zamanı dolayı vergilərin tətbiqi qaydası” bölməsinin 11-ci bəndində nəzərdə tutulmuşdur. Malların ixracı üçün ƏDV-nin vergi bazası, əgər... 1 568

• 26.09.17

  Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 01.09.2017-ci il tarixli N 03-07-13/1/56235 məktubu 3 050



• 16.03.17

  Minskdə və Belarusun digər şəhərlərində parazitlik vergisinə qarşı aksiya keçirilib. Ölkənin paytaxtında yürüş başqa şeylərlə yanaşı, siyasi şüarlar altında keçirilib. 280

• 22.02.17

  “Parazitizm vergisi”ni Belarusun 54 min sakini ödəyib. Bu rəqəmi BelTA agentliyi Respublika Vergilər və Rüsumlar Nazirliyinin məlumatlarına istinadən verir. Departament qeyd edir ki, rüsumlar ödənildikdən sonra ölkə büdcəsinə 16,3 milyon Belarus rublu (təxminən 503,4 milyon rubl) daxil olub. Nazirlikdən agentliyə verilən məlumata görə, belarusluların xeyli hissəsi vergi ödəməkdən azad edilməsini xahiş ediblər... 505

• 13.02.17

  Belarusiyada "parazitizm vergisi" 46 min nəfər tərəfindən ödənildi. Bu, bütün borcluların təxminən 10%-ni təşkil edir, Belarus Xəbər Xidməti xəbər verir. Nəşrin məlumatına görə, Belarusun Vergilər və Rüsumlar Nazirliyi rüsumun ödənilməsi ilə bağlı təxminən 470 min bildiriş göndərib. Bunu RİA Novosti-yə Baş Vergi Departamentinin rəhbəri deyib şəxslər Belarusun Vergilər və Rüsumlar Nazirliyi Mixail Rassolko, borclulardan... 413

• 02.12.16

  13 iyul 2016-cı il tarixli 03-07-13/1/41062 nömrəli məktubda Maliyyə Nazirliyi Rusiyada avadanlıq icarəyə götürərək onu Belarusdakı nümayəndəliyinə təhvil verən bir təşkilat tərəfindən ƏDV-nin hesablanması ilə bağlı suala cavab verdi. . Eyni zamanda, Belarus vergi orqanı hesab edir ki, avadanlıqların lizinqinə görə xidmətlərin satış yeri Belarus ərazisidir və orada ƏDV tutulur. Maliyyə Nazirliyində göstərilən xidmətlər göstərilib maliyyə icarəsi(lizinq) avadanlıq,... 834

• 01.12.16

  Maliyyə Nazirliyinin 13 iyul 2016-cı il tarixli, 03-07-13/1/41062 nömrəli məktubu 1 058



• 16.11.16

  Rusiyada hər səkkizinci ənənəvi mağaza saxta siqaret satır. Nəticə etibarı ilə onların payı düşür Rusiya bazarı ilin birinci yarısında 1,5 dəfə artaraq 4,4%-ə çatıb. 551



• 11.10.16

  Krasnodar diyarında Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi ona qarşı iddialar qaldırıb aşağıdakı şirkətlər: OOO " Ticarət evi"Belorussky" (iş A33-1127/2015), "Britanika" MMC (A33-1124/2015), "French Food Retail" MMC (A33-1126/2015), MMC "Belarus Məhsulu" (A33-1123/2015) ), MMC "Frenchfood Horeca" (A33-1122/2015) şirkətlərin şirkət adını xarici dövlətin rəsmi adını ehtiva etməyən başqa şirkət adına dəyişdirmək iddiaları ilə. Diqqət edə bilərsiniz... 651

• 13.07.16

  Maliyyə Nazirliyinin 06.06.2016-cı il tarixli, 03-07-13/1/32691 nömrəli məktubu 3 678

• 29.06.16

  Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 14 iyun 2016-cı il tarixli məktubu N SD-4-3/10498@ 4 044

• 25.03.16

  18.02.16-cı il tarixli 03-07-13/1/9130 nömrəli məktubda Maliyyə Nazirliyi Rusiya şirkəti Belarusiya təşkilatının İnternetdə reklam və məlumat materiallarının yerləşdirilməsi üçün xidmətlərini satın aldıqda ƏDV haqqında danışdı. Belarus Respublikasının saytları. Avrasiya İqtisadi İttifaqına üzv dövlətlərin ticarət əlaqələrində ƏDV-nin tətbiqi qaydası malların ixracı və idxalı zamanı dolayı vergilərin tutulması qaydası və onların ödənilməsinə nəzarət mexanizmi haqqında protokolla müəyyən edilir... 1 247

• 24.03.16

  Maliyyə Nazirliyinin 18 fevral 2016-cı il tarixli, 03-07-13/1/9130 nömrəli məktubu 3 821

• 08.12.15

  Maliyyə Nazirliyi 10 noyabr 2015-ci il tarixli 03-07-13/1/64665 nömrəli məktubda bildirir ki, Aİİ-yə üzv dövlətlərin təsərrüfat subyektləri arasında işlərin görülməsinə (xidmətlərin göstərilməsinə) görə ƏDV-nin hesablanması aşağıdakı qaydalara uyğun həyata keçirilir. 29 may 2014-cü il tarixli Aİİ haqqında Müqaviləyə 18 nömrəli Əlavə olan malların ixracı və idxalı, işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi zamanı dolayı vergilərin yığılması qaydası və onların ödənilməsinə nəzarət mexanizmi haqqında Protokol. Protokoluna əsasən hüquqi xidmətlər xidmətlərə daxildir... 783

• 07.12.15

  Maliyyə Nazirliyinin 10 noyabr 2015-ci il tarixli, 03-07-13/1/64665 nömrəli məktubu 1 379

• 08.04.15

  Rusiya təşkilatı tərəfindən ona ödənilən müəllif hüquqları və lisenziyalardan əldə edilən gəlirə görə Belarusiya şirkəti üçün gəlir vergisini necə ödəmək olar. 1 595

• 06.02.15

  24 dekabr 2014-cü il tarixli 03-07-13/1/66935 nömrəli məktubda Maliyyə Nazirliyi Rusiya Federasiyasında bir Rusiya təşkilatı və onun birgə icraçıları tərəfindən həyata keçirilən mühərrik təmiri işlərinə görə ƏDV dərəcəsi haqqında danışdı, əgər təşkilat Belarus biznes qurumu ilə müqavilə bağlayıb. Gömrük İttifaqında işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi zamanı dolayı vergilərin tutulması qaydası haqqında 11 dekabr 2009-cu il tarixli Protokola əsasən, bu halda satış yeri... 1 588

• 30.01.15

  Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 24 dekabr 2014-cü il tarixli məktubu N 03-07-13/1/66935 3 134

• 20.01.15

  haqqında bizneslərə istənilən məbləği ofşor şirkətlərə çəkməyə və Rusiya Federasiyasında vergi ödəməyə qənaət etməyə imkan verən sözdə tranzit haqqında. 2 837



• 13.01.15

  Tənzimləyici qondarma idxalla mübarizə aparır - kapitalın çıxarılmasının yollarından biri, bankları qazax kontragentləri ilə hər bir əməliyyatı diqqətlə yoxlamağa məcbur edir. 1 349

• 12.01.15

  29 oktyabr 2014-cü il tarixli 03-07-14/54783 saylı məktubda Maliyyə Nazirliyi Belarusdan Rusiya Federasiyasına idxal olunan malların ƏDV-yə cəlb edilməsindən bəhs edir. Bir üzv dövlətin ərazisinə gətirilən mallar üzrə ƏDV-nin yığılması Gömrük İttifaqı Gİ-nin digər üzvü olan dövlətin ərazisindən, ərazisinə malların gətirildiyi Gİ ölkəsinin vergi orqanları tərəfindən, onlar qəbul edildikdən sonra vergi ödəyicilərinin - malların sahiblərinin qeydiyyata alındıqları yer üzrə həyata keçirilir... 2 515

• 08.12.14

  2 dekabr 2014-cü il tarixli GD-4-3/24870@ nömrəli məktubda Federal Vergi Xidməti Belarus Respublikasının rezidentlərinin tədarük müqaviləsinin şərtlərinə əməl edilməməsinə görə cərimə şəklində gəlirlərinin Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq Rusiya Federasiyasında gəlir vergisi tutulur. Təbii ki, bu, Rusiya Federasiyasındakı mənbədən gəlir əldə edildiyi halda müşahidə olunur - sanksiyalar Rusiya tərəfi tərəfindən Belarus şirkətinə ödənilirsə. Alıcılar - Belarus Respublikasının rezidentləri ilə bağlanmış təchizat müqaviləsinin şərtlərinə əməl edilməməsinə görə cərimələr... 1 183



• 21.11.14

  Müəllif hüquqlarının idarə edilməsinə dair saziş layihəsi bütün EAEU ölkələrində daxili təsdiqlərdən keçib. 1 2 374

• 11.11.14

  APEC-in biznes sammitində çıxış edən Rusiya prezidenti Vladimir Putinin fikrincə, Gömrük İttifaqı çərçivəsində səviyyəsi sinxronlaşdırılmalı olan onlayn ticarətin vergiyə cəlb edilməsi məsələsinə diqqət çəkib. 713



• 16.10.14

  Ümumdünya Səhiyyə Təşkilatının tütünə qarşı mübarizə konvensiyasının qərarına əsasən, bir qutu siqaretin dəyərində aksiz vergisinin payı 40%-dən 70%-ə yüksələcək. Nəticə olaraq orta qiymət paketlər 216 rubla yüksələcək. 889

• 30.09.14

  18 sentyabr 2014-cü il tarixli GD-4-3/18888@ nömrəli məktubda Federal Vergi Xidməti, Gömrük İttifaqında malların ixracı və idxalı zamanı dolayı vergilərin toplanması proseduru haqqında Protokolun xüsusiyyətlərini nəzərdə tutur. malların qeyri-adekvat keyfiyyəti və (və ya) qablaşdırılması təsdiq edilmiş səbəbdən geri qaytarıldıqda ƏDV-nin tətbiqi. Eyni zamanda, əvvəllər müqavilə əsasında alınmış malların qaytarılması ilə bağlı ƏDV-nin hesablanmasının xüsusiyyətləri müəyyən edilməyib... 2 091

• 30.09.14

  Federal Vergi Xidmətinin 18 sentyabr 2014-cü il tarixli məktubu GD-4-3/18888@ 1 860

• 03.09.14

  Gİ ölkələrində aksiz vergilərinin uyğunlaşdırılması üçün təklif olunan şərtlər ona gətirib çıxaracaq ki, bir qutu siqaret 100-110 rubla, bir şüşə araq isə istehlakçıya 400-450 rubla başa gələcək. 1 290

• 06.08.14

  Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 28 iyul 2014-cü il tarixli N 03-07-РЗ/36944 məktubu 6 042

• 03.07.14

  Təşkilat məşğuldur topdan ticarət məişət texnikası. Təşkilat məhsullarını tanıtmaq üçün onlayn mağaza yaradıb. Onlayn mağaza təşkilat tərəfindən qeyri-maddi aktivlər kimi mühasibat uçotu üçün qəbul edilmişdir. Gələcəkdə onlayn mağazanın təşkilatdan topdansatış mal alıb icarəyə götürdüyü internet mağaza vasitəsilə pərakəndə satışını həyata keçirəcək fərdi sahibkara icarəyə verilməsi nəzərdə tutulur. Bu onlayn mağazanın tanıtımı üçün Belarus təşkilatı ilə üç aylıq müqavilənin bağlanması da planlaşdırılır. Təşkilat tərəfindən ifaçıya yüksəliş üçün ödəniş iki hissədə - avans və yekun ödənişlə həyata keçiriləcək. Ödənişlər rublla həyata keçiriləcək. Onlayn mağazanın təşviqi xərcləri ona sahib olan təşkilatın vergi (gəlir vergisi və ƏDV) və mühasibat uçotunda necə əks olunur? 3 391

• 28.05.14

  “Kommersant”ın öyrəndiyi kimi, Maliyyə Nazirliyi hökumətə “vergi manevri”nin radikal variantını təklif edir. neft sənayesi, bu da 2018-ci ildə ixrac rüsumlarından tamamilə imtinaya səbəb ola bilər. Nazirliyin fikrincə, Avrasiya İttifaqının yaradılması fonunda Rusiya ixrac rüsumunu saxlamaqdan itkilərini tez bir zamanda azaltmalıdır. Bunun müqabilində faydalı qazıntı hasilatı vergisi iki dəfə artırılmalı, Rusiyada neftin qiymətinin qalxmasının təsirinin aksiz vergiləri və subsidiyaların azaldılması ilə zəiflədilməsi planlaşdırılır. fərdi növlər neft məhsulları. Bazarda Maliyyə Nazirliyinin bütün mədən layihələri üçün faydaların yenidən hesablanmasını tələb edən ideyaları “məqsədin vasitələrə haqq qazandırmayacağını” nəzərə alaraq, həddindən artıq iddialı adlandırılır. 905

• 24.04.14

  Rusiya təşkilatı Belarusda neft kəmərinin bir hissəsini alıb, sonra onu söküb material kimi Rusiya Federasiyasına idxal edib. Neft kəmərinin Belarus şirkətindən alındığı qiymətə 20% Belarus ƏDV daxildir. Maliyyə Nazirliyi 04/07/14 tarixli, 03-03-06/1/15337 nömrəli məktubda ödənilən vergilərin xərclərdə nəzərə alınmasına imkan verən qaydanın (Müəllif Hüquqları Məcəlləsinin 264-cü maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci yarımbəndi) Vergi Məcəlləsi) yalnız Rusiya vergilərinə aiddir. Bununla belə, ölkədə qeydiyyat qadağası... 730

• 24.04.14

  Maliyyə Nazirliyinin 04/07/2014-cü il tarixli, 03-03-06/1/15337 nömrəli məktubu 1 582



• 18.03.14

  Rusiyada 2014-cü ildən həyata keçirilən vergi manevri neftə olan faydalı qazıntıların hasilatı vergisinin tədricən artırılmasını, eyni zamanda açıq rəngli neft məhsulları və xam neftə ixrac rüsumlarının azaldılmasını nəzərdə tutur. 856

• 13.11.13

  Belarusiyada parazitlərdən vergi yığmağa başlaya bilərlər. Büdcəyə gəlir gətirməyən, lakin dövlət xəzinəsindən maliyyələşən sosial müavinətlərdən aktiv istifadə edən insanlara belə ad verilir. Rusiya da insanların çıxışına yanaşmaları dəyişmək barədə düşünməlidir sosial təminat, RG ekspertləri deyirlər. 952



• 12.11.13

  27.08.13

  “Kənd əmlakı”, “Kənd əmlakı” anlayışlarının qanunvericiliyə daxil edilməsi təklifi kənd turizmi"və kənddə turizmlə məşğul olmaq istəyənlər üçün vergi yükünü yüngülləşdirmək üçün Kalininqrad vilayətinin turizm naziri Marina Ageeva Polesie bölgəsinə səfərinin nəticələrinə görə təqdim edib. Regional hökumətin mətbuat xidməti bu barədə məlumat yayıb. Bu gün “Biz tənzimləyici və hüquqi dəyişikliklər etmək istəyirik qanunvericilik bazası", o qeyd edib. Kənd turizminin brendinin inkişafı planlaşdırılır... 1 1 098



• 31.07.13

  Mühasibat uçotu, vergilər Mühasibat uçotunun həyata keçirilməsi əlavə ödənişlərə, cərimələrə və cərimələrə səbəb ola bilər. Onun mühasibi yəqin ki, işçilərin bildirişlərini silkələyəcək, saxta avans ödənişlərini qəbul etməyəcək və ƏDV-nin harada bərpa ediləcəyini çaşdırmayacaqdı. Federal Vergi Xidmətinin veb saytı vasitəsilə müfəttişliklə görüş təyin etməklə, yarım saatdan çox gözləmək olar. Müfəttişlərlə ünsiyyət üçün qeydlər və yeni qaydalar vasitəsilə proqram təminatının işinin yeni mərhələsi. Hökumət yeni başlayan sahibkarları güzəştlərdən azad etməyi planlaşdırır... 1 375

• 04.12.12

  Rusiya Maliyyə Nazirliyinin ekspertləri Rusiya təşkilatı ilə əməliyyatlar üzrə əldə etdiyi faiz gəlirlərinin mənfəət vergisi məqsədləri üçün uçot qaydasını izah ediblər. qiymətli kağızlar Belarusiya ərazisində (20 noyabr 2012-ci il tarixli 03-08-05 nömrəli məktub). Belə ki, məmurlar qeyd ediblər ki, faiz gəlirlərindən vergitutma hüququ həm gəliri alan şəxsin yaşadığı dövlətə, həm də gəlir mənbəyinin dövlətinə verilir. Bu, yarımbənddə göstərilir. 1 və 2 st 10... 1 019

• 21.09.12

  Bu icmalda yeni sənədlər (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin, vergi orqanlarının və digərlərinin açıqlamaları) təqdim olunur, bu bölmələrin vergitutma və vergi məsələləri ilə bağlı mövqelərini ifadə edir. mühasibat uçotu. Vergi orqanlarının, maliyyəçilərin mövqelərini və peşəkar ictimaiyyətin fikirlərini bilmək mühasibin qərar qəbul etməsi və işi planlaşdırması üçün zəruridir. İcmal sizə baxılan məsələləri tez bir zamanda idarə etməyə və hamısını nəzərə alaraq əsaslandırılmış qərar qəbul etməyə kömək edəcək mümkün variantlar davranış və onların nəticələri. 3 636

• 04.05.12

  Rusiya Prezidenti Dmitri Medvedev “Rusiya Federasiyası Hökuməti və Belarus Respublikası Hökuməti arasında müqavilənin ləğvi haqqında Protokolun təsdiq edilməsi haqqında” Federal Qanunu imzalayıb. beynəlxalq müqavilələr dolayı vergitutma məsələlərinə dair". Bu barədə bu gün Kremlin mətbuat xidməti məlumat yayıb. Xatırladaq ki, bu qanun qəbul edilib. Dövlət Duması 24 aprel 2012-ci il və Federasiya Şurası tərəfindən 27 aprel 2012-ci ildə təsdiq edilmişdir. Bu qanun... 1 859

• 04.05.12

  "Rusiya Federasiyası Hökuməti ilə Belarus Respublikası Hökuməti arasında dolayı vergitutma məsələlərinə dair beynəlxalq müqavilələrin ləğvi haqqında Protokolun təsdiq edilməsi haqqında" 05.03.2012 N 42-FZ Federal Qanunu. 2 962

• 01.04.12

  2013-cü ilin yanvar ayından vergi qanunvericiliyini sərtləşdirməyimiz gözlənilir. kassa intizamı və nağd pul dövriyyəsi Hökumət dairələrinə yaxın mənbələrdən Nazirlər Kabinetinin maraqlı planları məlum olub, o qədər yenilikçi olub ki, onların dərcini bazar ertəsinə qədər təxirə salmaq olmaz. Gömrük İttifaqı çərçivəsində inteqrasiyanın gücləndirilməsi çərçivəsində Rusiya, Belarus və Qazaxıstan vergi... 22 27 570

• 13.03.12

  Maliyyə Nazirliyi aydınlaşdırdı ki, Sazişi rəhbər tutmaq lazımdır.Belarus təşkilatının Rusiya Federasiyasındakı filialının işçiləri ilə bağlı ödənilən sığorta haqlarının məbləğlərini vergitutma bazasını müəyyən etmək üçün necə düzgün nəzərə almaq olar. gəlir vergisi? Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi bu məsələyə baxdı və öz tövsiyələrini verdi. Korporativ gəlir vergisi üçün vergitutma bazasını müəyyən etmək üçün Sənətin 3-cü bəndini rəhbər tutmaq lazımdır. 7 Müqavilələr və alt. 49-cu maddənin 1-ci maddəsi. 264... 976

• 15.02.12

  Belarus Respublikası ərazisində işlərin aparılması (aerodromun uçuş-enmə zolağının təmiri) üzrə müqavilənin bağlanması planlaşdırılır. Vergi proseduru nə üçündür rus təşkilatı Belarus Respublikası ərazisində iş görərkən? 1 22 941

• 31.01.12

  Belarus xarici işlər nazirinin müavini Aleksandr Quryanov İnterfaks-a bildirib ki, investisiya mühitini yaxşılaşdırmaq üçün Belarus biznesin vergi yükünü azaltmağı planlaşdırır. “Biz vergi sahəsində mövqelərimizi Rusiya və Qazaxıstana yaxınlaşdıracağıq və bu kontekstdə qalib gəlməyə çalışacağıq”, - deyə A.Quryanov qeyd edib. Ölkələr vergilərlə bağlı müəyyən suverenliyi saxlayırlar. “Belə ki, vergi yükü həm də rəqabətliliyin elementi olsun... 631

• 24.01.12

  Yanvarın 1-dən Rusiya, Belarusiya və Qazaxıstanın beynəlxalq müqavilələrinin (razılaşdırılmış makroiqtisadi siyasətlər, pul siyasətinin razılaşdırılmış prinsipləri, texniki tənzimləmənin ümumi prinsipləri və qaydaları və s. haqqında) qüvvəyə minməsi ilə Vahid İqtisadi Məkan (SES) yaradıldı. Gömrük İttifaqının (Gİ) ərazisində formalaşmışdır. Yeni inteqrasiya birliyinin məqsədi səmərəli nəqliyyat infrastrukturu yaratmaq, əlverişli... 804



• 12.01.12

  Malların idxalı zamanı sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən təşkilat Rusiya Federasiyası Belarus Respublikası ərazisindən ƏDV ödəməyə borcludur. Bu, Gömrük İttifaqında malların ixracı və idxalı zamanı dolayı vergilərin tutulması qaydası və onların ödənilməsinə nəzarət mexanizmi haqqında 11 dekabr 2009-cu il tarixli Protokolun 2-ci maddəsində müəyyən edilmiş müddət ərzində həyata keçirilməlidir. Bundan əlavə, şirkət Maliyyə Nazirliyinin əmri ilə təsdiq edilmiş formada vergi orqanına vergi bəyannaməsi təqdim etməlidir... 1 590



• 10.01.12

  2010-cu il dekabrın 30-da Belarus Prezidenti Aleksandr Lukaşenko qanuna dəyişikliklər və əlavələr haqqında qanun imzalayıb. vergi kodu. Milli.Az xəbər verir ki, bu barədə məlumat var qanuni internet portalı Belarusiya. Qanun xüsusilə gəlir vergisi dərəcəsinin 2012-ci il yanvarın 1-dən 24%-dən 18%-ə endirilməsini nəzərdə tutur. Eyni zamanda, Belarus Maliyyə Nazirliyinin vurğuladığı kimi, vergiyə yanaşmalarda dəyişiklik... 863

• 28.12.11

  Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 25 noyabr 2011-ci il tarixli məktubu N 03-07-13/01-49 2 023

• 16.12.11

  Təşkilat məşğul idi beynəlxalq nəqliyyat yük. Marşrutlar Belarus ərazisindən keçirdi. Orada işçilər yerli operatorun SİM kartı ilə avtomobilin təmiri və cib telefonu ilə zənglər üçün pul ödəyiblər. Xərclər təsdiqlənir, lakin sənədlərdə ƏDV və rabitə xidmətləri vergisi vurğulanır. Müfəttişlərin fikrincə, bu vergilər vergi tutulan mənfəəti azaltmır. Yalnız vergilərə uyğun olaraq hesablanır Rusiya qanunvericiliyi. Məhkəmə qüvvədə saxladı... 976

• 13.12.11

  Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 23 noyabr 2011-ci il tarixli N 03-07-13/01-48 məktubu 2 205

• 07.09.11

  Belarusiya təşkilatı Rusiya Federasiyası ərazisində fəaliyyətə başlaması ilə əlaqədar Rusiya Federal Vergi Xidmətində qeydiyyata alınıb. Təşkilatın filialıdır pərakəndə mağaza sahə 53 kvadrat metr, burada 4 nəfər çalışır. Bununla belə, Belarus Respublikasında qurumun işçilərinin sayı 1400 nəfərdir. Belə bir vəziyyətdə, Belarusiya təşkilatının Rusiya şöbəsi UTII tətbiq edə bilərmi? Bəli, bəlkə də, Maliyyə Nazirliyinin ekspertləri belə düşünürlər (məktub... 677

• 08.06.11

  Rus təşkilatı (sifarişçi) tikinti üçün layihə-smeta sənədlərini hazırlamaq üçün Belarus təşkilatı (podratçı) ilə müqavilə bağladı. Podratçı Belarus Respublikası ərazisində xidmətlər göstərir, Belarus təşkilatının fəaliyyəti daimi nümayəndəliyin formalaşmasına səbəb olmur. Rusiya təşkilatının gəliri köçürərkən ƏDV və gəlir vergisi üzrə vergi agenti kimi vəzifəsi varmı? xarici şirkət? 10 716

• 30.05.11

  2 095

• 16.03.11

  Seminar şirkətlərin xarici iqtisadi fəaliyyətdə qarşılaşa biləcəyi ƏDV məsələlərinə həsr olunub. Mən nəyə diqqət edəcəyəm? Təbii ki, Rusiya, Belarus və Qazaxıstan arasında Gömrük İttifaqının formalaşması ilə əlaqədar indi işləməli olacağımız dəyişikliklərə görə. 9 593

• 17.11.10

  Belarus Respublikasının vətəndaşları digər xarici işçilərlə müqayisədə imtiyazlı mövqeyə malikdirlər. Onlar Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti statusunu alırlar və bağlandıqları andan 13 faiz fərdi gəlir vergisi dərəcəsi tətbiq etmək hüququna malikdirlər. əmək müqaviləsiən azı 183 gün müddətinə. Eyni zamanda, bu cür işçilər vergi dövrünün sonunda ölkəmizdə 183 gündən az müddətə olduqları məlum olduqda, vergi statusunun dəyişməsindən və vergi öhdəliklərinin yenidən hesablanmasından sığortalanmırlar. 5 481

• 13.11.10

  3 440

• 08.11.10

  Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2010-cu il tarixli N 03-07-08/299 Məktubu 5 403

• 26.08.10

  Bu icmalda bu şöbələrin vergi və mühasibat uçotu məsələləri üzrə mövqelərini ifadə edən yeni sənədlər (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin, vergi orqanlarının və digərlərinin dəqiqləşdirmələri) təqdim olunur. Vergi orqanlarının, maliyyəçilərin mövqelərini və peşəkar ictimaiyyətin fikirlərini bilmək mühasibin qərar qəbul etməsi və işi planlaşdırması üçün zəruridir. Baxış bütün mümkün davranış variantlarını və onların nəticələrini nəzərə alaraq, mövcud problemləri tez bir zamanda idarə etməyə və məlumatlı qərar qəbul etməyə kömək edəcəkdir. 2 662

• 24.08.10

  Şirkət avqust ayında Belarusa xarici mallar göndərib. ƏDV hansı dərəcə ilə hesablanmalıdır?... Şirkət Belarusa mal göndərib. Mən faktura verməliyəm?... Şirkət Belarusa malların çatdırılması üçün əvvəlcədən ödəniş alıb. Bu məbləğdən ƏDV tutulmalıdırmı?... 1 21 415

• 20.08.10

  Rusiya, Belarus və Qazaxıstan arasında Gömrük İttifaqı haqqında sazişin qüvvəyə minməsi onun üzv ölkələri arasında malların idxalı və ixracı zamanı ƏDV və aksizlərin tutulması qaydalarının dəyişdirilməsinə səbəb olub. İttifaq çərçivəsində Rusiya Maliyyə Nazirliyi tərəfindən təsdiq edilmiş ilk sənəd, ittifaqa üzv dövlətlərin ərazisindən Rusiyaya mallar gətirilərkən təqdim edilən dolayı vergilər üzrə vergi bəyannaməsi olub. 31 408

• 05.08.10

  Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 iyul 2010-cu il tarixli 69n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. yeni forma dolayı vergilər üzrə vergi bəyannaməsi (ƏDV və aksizlər). O, yeni gömrük ittifaqına üzv ölkələrin ərazisindən mal idxal edən bütün şəxslər tərəfindən təqdim edilməlidir. İlk hesabat dövrü 2010-cu ilin iyul ayıdır.... 766

• 23.04.10

  Vergi mübahisələri üzrə ən mühüm məhkəmə qərarları “Egorov, Puginsky, Afanasiev and Partners” hüquq firmasının hüquqi audit və vergi təcrübəsinin rəhbəri Nikolay Averçenko tərəfindən seçilib. 1 125

• 07.04.10

  Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 29 mart 2010-cu il tarixli N 03-08-05 məktubu 3 745

• 24.06.09

  sayt “Actual Accounting” jurnalının redaktorları ilə birgə ƏDV-nin hesablanması və qaytarılması məsələlərinə həsr olunmuş onlayn konfrans keçirmişdir. Vladimir Vereshchaka oxucuların suallarını cavablandırır, Baş redaktor“Garant-Press” nəşriyyatı və “Actual Accounting” jurnalının kuratoru. 22 081

• 09.06.09

  Rusiya Maliyyə Nazirliyi xəbərdarlıq edir: əlavə dəyər vergisini bərpa etmək üçün şirkətin ƏDV-siz əməliyyatlarda əsas vəsaitdən nə qədər istifadə etməsinin əhəmiyyəti yoxdur. Qısamüddətli birdəfəlik iş olsa belə, yenə də vergini bərpa edib büdcəyə köçürmək lazımdır. Maliyyə Nazirliyinin mövqeyi ilə mübahisə etməyin mənası yoxdur - bu, Vergi Məcəlləsinə uyğundur. 1 614

Qalina Valentinovna, salam.
Beləliklə, tutaq ki, siz may ayında mal almısınız, may ayı üçün dolayı vergi bəyannaməsini iyunun 20-dək təqdim edin və siz də iyunun 20-dək ƏDV ödəməlisiniz. Aşağıdakılar Avrasiya Müqaviləsində Belarusdan malların idxalı prosedurunu çox yaxşı təsvir edir iqtisadi birlik, 29 may 2014-cü ildə qəbul edilmişdir, Əlavə 18, bölmə 3, 20-ci bənd.

20. “Vergi ödəyicisi üzv dövlətin qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş formada və ya ərazisinə malların idxal edildiyi Üzv Dövlətin səlahiyyətli orqanı tərəfindən təsdiq edilmiş formada müvafiq vergi bəyannaməsini vergi orqanına təqdim etməyə borcludur; o cümlədən lizinq müqaviləsi (kontraktı) üzrə idxal edilən malların qeydiyyata alındığı aydan sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq (lizinq müqaviləsində nəzərdə tutulmuş ödəniş müddəti). ilə eyni zamanda vergi bəyannaməsi vergi ödəyicisi vergi orqanına təqdim edir aşağıdakı sənədlər:

1) kağız üzərində (dörd nüsxədə) ərizə elektron formatda və ya vergi ödəyicisinin elektron (elektron rəqəmsal) imzası ilə elektron formada ərizə;

2) idxal olunan mallar üzrə dolayı vergilərin faktiki ödənilməsini təsdiq edən bank arayışı və ya üzv dövlətin qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuşdursa, dolayı vergilərin ödənilməsi üzrə vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsini təsdiq edən digər sənəd. Vergi ödəyicisi həm bir Üzv Dövlətin ərazisinə digər Üzv Dövlətin ərazisindən mal idxal edərkən, həm də malları (işləri) satarkən, artıq ödənilmiş (yığılmış) vergilərin, rüsumların və ya dolayı vergilərin qaytarılmalı (üçbirləşdirilməsi) məbləğləri olduqda. , xidmətlər) ) Üzv Dövlətin ərazisində malların idxal edildiyi Üzv Dövlətin qanunvericiliyinə uyğun olaraq vergi orqanı onların idxala görə dolayı vergilərin ödənilməsi hesabına əvəzləşdirilməsi barədə qərar qəbul edir (qəbul edir) mallar. Bu zaman idxal olunan mallar üzrə dolayı vergilərin faktiki ödənilməsini təsdiq edən bank çıxarışı (onun surəti) təqdim edilmir. Lizinq müqaviləsi (müqaviləsi) üzrə bu yarımbənddə göstərilən sənədlər lizinq müqaviləsində (müqaviləsində) nəzərdə tutulmuş ödəniş müddətində təqdim edilir;

3) nəqliyyat (göndərmə) və (və ya) digər sənədlər; qanunla nəzərdə tutulmuşdur Bir Üzv Dövlətin ərazisindən digər Üzv Dövlətin ərazisinə malların daşınmasını təsdiq edən Üzv Dövlət. Müəyyən növ malların daşınması, o cümlədən istifadə olunmadan malların daşınması üçün nəzərdə tutulmuş sənədlər təqdim edilmir Nəqliyyat vasitəsi, bu sənədlərin icrası üzv dövlətin qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmamışdır;

4) malların göndərilməsi zamanı Üzv Dövlətin qanunvericiliyinə uyğun olaraq verilmiş hesab-fakturalar, əgər onların verilməsi (çıxarışı) Üzv Dövlətin qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmuşdursa.

Hesab-fakturanın verilməsi (çıxarışın) üzv dövlətin qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmadıqda və ya mallar İttifaqın üzvü olmayan dövlətin vergi ödəyicisindən alındıqda, qaimə-faktura əvəzinə başqa sənəd (sənədlər) ) idxal olunan malın dəyərini təsdiq edən satıcı tərəfindən verilmiş (verilmiş) mallar vergi orqanına təqdim edildikdə;

5) digər Üzv Dövlətin ərazisindən bir üzv dövlətin ərazisinə gətirilən malların satın alındığı müqavilələr (müqavilələr); malların (lizinq əşyalarının) lizinqinə verildikdə – lizinq müqavilələri (müqavilələri); əmtəə krediti (əmtəə krediti, əşya şəklində kredit) olduqda – əmtəə krediti (əmtəə krediti, əşya şəklində kredit) müqavilələri (müqavilələri); malların istehsalına dair müqavilələr (müqavilələr); sifarişçi tərəfindən verilmiş xammalın emalı üzrə müqavilələr (müqavilələr);

6) Elan(bu Protokolun 13.2 - 13.5-ci bəndlərində nəzərdə tutulmuş hallarda), bir Üzv Dövlətin vergi ödəyicisinə digər Üzv Dövlətin vergi ödəyicisi və ya İttifaqın üzvü olmayan dövlətin vergi ödəyicisi tərəfindən təqdim edilmiş (bu Protokolun 13.2-13.5-ci bəndlərində nəzərdə tutulmuş hallarda) üçüncü Üzv Dövlətin ərazisindən idxal edilən malları satan və təşkilatın möhürü ilə təsdiq edilmiş rəhbər (fərdi sahibkar) üçüncü Üzv Dövlətin vergi ödəyicisi haqqında aşağıdakı məlumatlar və bu dövlətin vergi ödəyicisi ilə bağlanmış müqavilə (müqavilə) haqqında idxal mallarının alınması üzrə üçüncü Üzv Dövlət:

şəxsi Üzv Dövlətin vergi ödəyicisi kimi müəyyən edən nömrə;

vergi ödəyicisinin (təşkilatın) tam adı fərdi sahibkar) Üzv Dövlət;

üzv dövlətin vergi ödəyicisinin yeri (rezidenti);

müqavilənin (müqavilənin) nömrəsi və tarixi;

spesifikasiya nömrəsi və tarixi.

Əgər malların alındığı Üzv Dövlətin vergi ödəyicisi satılan malın sahibi deyilsə (komisyonçu, müvəkkil və ya agentdirsə), o zaman bu yarımbəndin ikinci-altıncı bəndlərində göstərilən məlumatlar da həmin mallara münasibətdə təqdim olunur. satılan malın sahibi.

Məlumat mesajı göndərilərsə xarici dil Rus dilinə tərcümə tələb olunur.

Bu yarımbənddə nəzərdə tutulmuş məlumatlar bu bəndin 5-ci yarımbəndində göstərilən müqavilədə (müqavilədə) olarsa, məlumat mesajı təqdim edilmir;

7) komissiya müqavilələri (müqavilələri), sifarişlər və ya agentlik müqaviləsi (müqavilə) (bağlandıqda);

8) komissiya, komissiya müqavilələri (müqavilələri) və ya agentlik müqaviləsi (kontraktı) əsasında digər Üzv Dövlətin ərazisindən idxal edilən malların alındığı müqavilələr (müqavilələr). dolayı vergilərin komisyonçu, vəkil və ya agent tərəfindən ödənildiyi hallar istisna olmaqla, bu Protokolun 13.2 - 13.5-ci bəndlərində nəzərdə tutulmuş hallar).

Bu bəndin 2-8-ci yarımbəndlərində göstərilən sənədlər üzv dövlətin qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada təsdiq edilmiş nüsxələrdə və ya normativ hüquqi aktlarla müəyyən edilmiş qaydada elektron formada təqdim edilə bilər. hüquqi aktlarÜzv Dövlətlərin vergi orqanları və ya Üzv Dövlətlərin digər normativ hüquqi aktları. Bu sənədlərin formatı Üzv Dövlətlərin vergi orqanlarının normativ hüquqi aktları və ya Üzv Dövlətlərin digər normativ hüquqi aktları ilə müəyyən edilir.

Lizinq müqaviləsi (müqaviləsi) üzrə ƏDV ilk dəfə ödənildikdə vergi ödəyicisi bu bəndin 1-8-ci yarımbəndlərində nəzərdə tutulmuş sənədləri vergi orqanına təqdim edir. Sonradan vergi ödəyicisi bu bəndin 1-ci və 2-ci yarımbəndlərində nəzərdə tutulmuş sənədləri (onların surətlərini) vergi bəyannaməsi ilə eyni vaxtda vergi orqanına təqdim edir.

Ərizə və məlumat mesajı istisna olmaqla, bu bənddə göstərilən sənədlər, onların vergi bəyannaməsi ilə eyni vaxtda təqdim edilməməsi malların ərazisinə gətirildiyi Üzv Dövlətin qanunvericiliyindən irəli gələrsə, vergi orqanına təqdim edilmir.

Bu sənədə görə, sənədlər paketi hazır olduqda (ərizə birinci gəlir), sonra onu vergi idarəsinə təqdim edəcəksiniz, dolayı vergi bəyannaməsi ilə eyni vaxtda uğur qazana bilməyəcəksiniz. Burada son tarixlər yoxdur. İyulun 15-də sənədlər paketi ilə ərizə təqdim etsəniz, işarədən sonra dolayı vergilər bəyannaməsində ödənilmiş ƏDV-ni (Belarus ƏDV) çıxa bilərsiniz. vergi orqanı və 3-cü rüb üçün ƏDV bəyannaməsində.

Təklif olunan məqalə mövzusuna görə təşəkkür edirik. Safonova İrina Borisovna, Ekspert MMC-nin direktoru, Kursk.

Nə vaxt rus şirkəti Belarus mallarını belarus təchizatçısından alır, ödəməyə ehtiyac yoxdur Gömrük rüsumları, nə də gömrük ƏDV. Bununla belə, “idxal” ƏDV-ni qeydiyyatda olduğunuz yer üzrə vergi idarəsinə ödəməlisiniz. Qiymət xarici valyutanın rublun məzənnəsinə bağlı şərti vahidlərlə müəyyən edilirsə, onu necə düzgün hesablayacağımıza baxaq. Və belə mallar rus rublu ilə ödənilir.

Biz aksizli malları nəzərə almırıq (onlara da aksiz vergisi ödəməli olacaqsınız).

y-ni yenidən hesablayırıq. e. ƏDV məqsədləri üçün rublla

Belarusiya mallarının qeydiyyata alındığı aydan sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq 7-ci maddə. Gömrük İttifaqına malların ixracı və idxalı zamanı dolayı vergilərin tutulması qaydası haqqında 11 dekabr 2009-cu il tarixli 2 Protokol (bundan sonra - Mallar haqqında Protokol), siz “idxal” ƏDV ödəməli və dolayı vergi bəyannaməsi təqdim etməlisiniz 8-ci maddə. 2 Mallar haqqında Protokol; Maliyyə Nazirliyinin 7 iyul 2010-cu il tarixli, 69n nömrəli əmri.

Və ona malların idxalı və dolayı vergilərin ödənilməsi üçün ərizənin dörd nüsxəsini ehtiva edən müəyyən bir sənədlər toplusunu əlavə etməlisiniz. Vergi orqanları arasında məlumat mübadiləsi haqqında 11 dekabr 2009-cu il tarixli Protokola (bundan sonra informasiya mübadiləsi haqqında Protokol) 1 nömrəli əlavə. Bu ərizədə müfəttişlikdən dolayı vergilərin tam ödənilməsi barədə işarə almalısınız. İnformasiya mübadiləsi haqqında Protokolun 2 nömrəli əlavəsinin 1-ci bəndi. Sonra rusiyalı alıcı iki nüsxəni Belarus təchizatçısına göndərməlidir ki, o, belarus dili ilə təsdiq edə bilsin vergi müfəttişləri sıfır ƏDV dərəcəsi tətbiq etmək hüququ.

Diqqət

“İdxal” ƏDV üçün vergi dövrü dörddəbir deyil, bir aydır.

Ərizəni qeyd etmə mərhələsində çətinliklər başlayır. Belarus tədarükçüsü hesab-fakturalarda qiymətləri yuanla göstərdikdə, idxal olunan malların rubl dəyərinin müəyyən edilməsi ilə bağlı fikir ayrılıqları yaranır. e. və ya rubldan başqa bir valyuta.

Məsələ burasındadır ki, müfəttişlər yalnız “ƏDV-nin ödənilməsi məqsədi ilə vergitutma bazası idxal olunan malların vergi ödəyicisində uçota alındığı gün müəyyən edilir” deyən birinci abzasa baxırlar. Və bu əsasda, malların rubl dəyərini mühasibat uçotuna qəbul edildiyi tarixdəki məzənnə əsasında müəyyən etməyi təklif edirlər (məsələn, 41 "Mallar" hesabına və ya 10 "Materiallar" hesabına).

Lakin mühasiblər Mallar haqqında Protokolun növbəti bəndini də oxuyur və görürlər ki, “alınmış malların dəyəri... müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq təchizatçıya ödənilməli olan əməliyyat qiymətidir” 2-ci maddə. 2 Mallara dair protokollar. Və şərti vahidləri rubla çevirmək üçün müqavilənin şərtləri ilə müəyyən edilmiş məzənnəni götürürlər. Bu üsulla hesablanmış malların dəyəri malların idxalına dair ərizədə əks olunur.

Məsələn, müqavilədə 100% əvvəlcədən ödəmə şərti və məzənnə y varsa. e. Belarus təchizatçısına pul köçürmə tarixində müəyyən edilir, sonra mühasiblər ƏDV bazasını aşağıdakı kimi müəyyənləşdirirlər:

Lakin vergi orqanları bununla razılaşmır. Malların dəyərini müəyyən etmək üçün onlar həmçinin nəqliyyat və ya göndərmə sənədlərindəki məlumatlara diqqət yetirməyi təklif edirlər İnformasiya mübadiləsi haqqında Protokolun 2 nömrəli əlavəsinin 3-cü bəndi. Və bu sənədlərdə qiymət xarici valyutada göstərilibsə, malların qeydiyyata alındığı tarixdəki məzənnə ilə rubla çevrilməlidir (ərizənin 15-ci sütunu doldurulur) (bu, ərizənin 13-cü sütununda göstərilir). ). Nə ərizə forması, nə də onun doldurulması qaydası müqavilədə rublla ödənişin nəzərdə tutula biləcəyini nəzərdə tutmur. Buna görə də, yuxarıda müzakirə edilən 100% əvvəlcədən ödəmə şərtlərində belə, ƏDV bazasını hesablamaq üçün müfəttişlərin istifadə etdiyi düstur fərqli görünür:

Əgər mallar qeydiyyata alındıqdan sonra ödənilirsə, onda ƏDV-nin vergitutma bazasının sonradan yenidən hesablanmasına və müfəttişliyə yeni ərizə ilə yenilənmiş dolayı vergi bəyannaməsi təqdim edilməsinə ehtiyac yoxdur. Axı, “idxal” ƏDV bazası heç bir şəkildə məzənnənin sonrakı dəyişikliklərindən asılı deyil. e) Bunu Maliyyə Nazirliyinin mütəxəssisi də təsdiqləyib.

ƏSIL MƏNBƏLƏRDƏN

Vergilər Departamentinin Dolayı Vergilər Departamentinin aparıcı məsləhətçisi və gömrük tarif siyasəti Rusiya Maliyyə Nazirliyi

“Nə Mallar üzrə Protokolda, nə də İnformasiya Mübadiləsi Protokolunda müqavilənin hansı valyutada bağlanmasından və ödənişin həyata keçirilməsindən asılı olaraq idxalçı tərəfindən ƏDV ödəyərkən vergitutma bazasının hər hansı yenidən hesablanması nəzərdə tutulmur.

Məlumat mübadiləsi protokoluna əsasən, malların dəyəri fakturalardan və ya nəqliyyat (göndərmə) sənədlərindən götürülür. təsdiq edilmiş malların idxalı və dolayı vergilərin ödənilməsi üçün ərizənin doldurulması Qaydalarının 3-cü bəndi. Məlumat mübadiləsi haqqında protokol. Ödəniş rublla həyata keçirilirsə və bu sənədlər başqa valyutada verilirsə, o zaman valyuta məzənnəsi malların idxalı zamanı vergitutma bazasının müəyyən edildiyi anda götürülür və artıq yenidən hesablanmır. Yəni, məzənnə Rusiyaya idxal olunan malların alıcısı tərəfindən qeydiyyata alındığı tarixdə müəyyən edilir 2-ci maddə. 2 Mallara dair protokollar.

Buna görə də, yoxlama ilə bağlı problemlərin qarşısını almaq üçün 100% ödəniş köçürən rus idxalçısı təkid etməlidir ki, nəqliyyat sənədləri, Belarus tədarükçüsü tərəfindən verilmiş, malların dəyəri rus rublunda (xarici valyutada deyil) əksini tapmışdır.

Yeri gəlmişkən, əgər ƏDV ödəyicisisinizsə, o zaman vergi bazasını tövsiyə olunduğu kimi hesablamaq daha yaxşı və asandır vergi ofisi. Axı, siz bütün bu vergini çıxma kimi götürə və mübahisələrdən qaça bilərsiniz.

Biz çıxılma üçün “idxal” ƏDV-ni qəbul edirik

Belarusiyadan gətirilən mallar üçün ödənilmiş ƏDV, hər iki şərt eyni vaxtda yerinə yetirildikdə çıxıla bilər 11-ci maddə. 2 Mallara dair protokollar:

• təşkilatınız ƏDV ödəyicisidir;
• idxal edilən mallar ƏDV tutulan əməliyyatlar üçün istifadə olunur (və ya istifadə üçün nəzərdə tutulur). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 171, 172-ci maddələri.

Siz yalnız yoxlamadan ƏDV ödəmə möhürü olan malların idxalı üçün ərizə aldıqdan sonra tutulma tələb edə bilərsiniz. Axı, satınalma kitabında göstərilməli olan məhz bu ifadədir. satınalma kitabının aparılması Qaydalarının 17-ci bəndi təsdiq edilmişdir. Hökumətin 26 dekabr 2011-ci il tarixli, 1137 nömrəli qərarı; Maliyyə Nazirliyinin 17 avqust 2011-ci il tarixli, 03-07-13/01-36 nömrəli, 20 yanvar 2011-ci il tarixli, 03-07-13/1-03 nömrəli məktubları.. Bundan əlavə, alış kitabçasında ƏDV-nin ödənilməsini təsdiq edən ödəniş sənədinin təfərrüatlarını göstərməlisiniz.

Müfəttişlərin ərizəni qeyd etmək üçün 10 günü var. Ola bilər ki, siz “idxal” ƏDV-ni bir rübdə bəyannamədə əks etdirib, digərində isə tələb olunan işarə ilə çıxarış alırsınız. Və sonra çıxılma bütün dörddə bir geri çəkiləcək. Belə bir vəziyyətdə müfəttişlərlə mübahisə edə və yoxlama işarəsi olan ərizənin alınmasını gözləmədən ƏDV-nin tutulmasını tələb edə bilərsiniz. Axı nə Vergi Məcəlləsində, nə də beynəlxalq müqavilələrdə belə tutma şərti yoxdur.

Yeri gəlmişkən, Belarus Respublikası ilə 2010-cu il iyulun 1-dək qüvvədə olan müqavilələrə əsasən, oxşar vəziyyət mövcud idi və vergi ödəyiciləri məhkəmələri tərəfindən dəstəklənir və Mərkəzi Seçki Komissiyasının Federal Antiinhisar Xidmətinin 14 fevral 2012-ci il tarixli A62-2431/2011 saylı qərarı; FAS MO 25 iyul 2011-ci il tarixli, № KA-A41/7408-11.

Çıxarılan məbləğ adi ƏDV bəyannaməsinin 3-cü bölməsində xüsusi olaraq verilmiş 190-cı sətirdə “... Belarus Respublikasının ərazisindən mal idxal edərkən vergi orqanlarına” əks etdirilir. təsdiq edilmişdir Maliyyə Nazirliyinin 2009-cu il 15 oktyabr tarixli 104n nömrəli əmri ilə.

Belarus mallarının mühasibat dəyəri ABŞ dollarında qiymətlərlə. e.

Mühasibat uçotu və vergi uçotu məqsədləri üçün qiyməti şərti vahidlərlə ifadə olunan idxal olunan Belarus mallarının dəyəri “idxal” ƏDV bazasından fərqli olaraq nəzərə alınır. Universal formula onların mühasibat dəyərini müəyyən etmək üçün belə mən səh. 2, 5, 6 PBU 5/01; səh. 4- 6, 7, 9, 10, 20 PBU 3/2006; Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 254, 320-ci maddələri; Federal Vergi Xidmətinin 12 sentyabr 2012-ci il tarixli AS-4-3/15209@ məktubları; Maliyyə Nazirliyinin 06.07.2012-ci il tarixli, 03-07-15/70 nömrəli, 03.06.2012-ci il tarixli, 03-07-09/20 nömrəli, 17.02.2012-ci il tarixli, 03-07-11/50 nömrəli. , 05.04.2011-ci il tarixli, № 03-03-06 /2/76:

Gördüyünüz kimi, bu cür malları mühasibat uçotuna qəbul etdikdən sonra, malların alınmasının dəyərini yenidən hesablamağa ehtiyac yoxdur. Həm də nə mühasibatlıqda, nə də vergi uçotunda.

Sonradan ödəniş (tam və ya qismən) edildikdə, şərti vahidin məzənnəsi dəyişərsə, Belarusiya təchizatçısına borcun məbləği də dəyişəcəkdir. Lakin bu halda yaranan fərqlər müstəqil gəlir və ya xərclər kimi nəzərə alınmalıdır. səh. 3, 11, 12 PBU 3/2006; 11.1-ci maddə. 250

Unutmayın ki, “idxal” ƏDV-nin natamam ödənilməsinə görə siz cərimə və cərimə ödəməli olacaqsınız 9-cu maddə. 2 Mallar haqqında Protokol; İncəsənət. 75 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Bundan əlavə, müfəttişlik vergiləri az ödədiyiniz üçün sizi cərimələyə bilər. İncəsənət. 122 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.

Ölkələr arasında dostluq münasibətlərinə və daha sadə aparılması proseduruna baxmayaraq ticarət əməliyyatları, olmadan gömrük rəsmiləşdirilməsi Belarusla ticarət etmək, ölkəyə məhsul ixrac etmək mümkün deyil.

Belarusiyaya ixrac üçün qeydiyyat

Belarusla ticarət edən, məhsulunu ixrac edən, daşıma ilə məşğul olan istənilən şirkət gömrük nəzarətindən keçərkən müəyyən çətinliklərlə üzləşir. Heç kimə sirr deyil ki, çoxlu sənədlər hazırlamalısınız. Əgər orada səhv və ya qeyri-dəqiqlik aşkar edilərsə, gömrükdən keçərkən çətinliklər yaranacaq. Buna görə də, bu proseduru işçiləri proseduru həyata keçirmək üçün təcrübəyə və müvafiq səviyyəyə malik olan bir şirkətə həvalə etməyə dəyər.

2015-ci ildə Belarusiya ilə ticarət (ixrac) əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənmir əvvəlki dövr. Dövlətlər arasında Gömrük İttifaqı haqqında sazişlər hələ də qüvvədədir və Avrasiyaya uyğun ticarət münasibətlərinin prinsipləri qüvvəyə minib. Ona görə də Belarusla ticarət sərhəd-nəzarət məntəqəsində gömrük rəsmiləşdirilməsini tələb edir. yoxlayın nəzarət məntəqəsi bəyannamənin doldurulması və yükün yoxlanılması, onun müqaviləyə, qaimə-fakturaya və müşayiət olunan yol sənədlərinə uyğunluğunun müəyyən edilməsi daxildir. Audit həmçinin aşağıdakı məqamlara da aiddir:

• HS koduna uyğunluq;
• məhsulun qiymətinin təhlili;
• qiymətin hesablanması metodunun aktuallığı;
• qeyri-tarif tənzimləmə prinsiplərinə riayət edilməsi;
• düzgün ödənişlər.

Buna görə də, Belarusiyaya ixracın düzgün qeydiyyatı çox vaxt peşəkarlara həvalə edilir, hətta böyük şirkətlər, artıq bir neçə ildir ki, Belarusla ixrac üçün ticarət edir. Bu, şirkət üçün proseduru sürətləndirməyə və sadələşdirməyə imkan verir.

ƏDV-nin qaytarılması: prosedurun mərhələləri

ƏDV-nin qaytarılmasının mümkünlüyü gömrük rəsmiləşdirilməsi əməliyyatından, onun düzgünlüyündən və qanunauyğunluğundan asılıdır. 2015-ci ildə Belarusla ixrac üçün ticarət edərkən, bu prosedura əməl etsəniz, ƏDV qaytarıla bilər:
1. Bəyannaməni doldurun.
2. Sənədlərin yoxlanılmasından, məhsulun və avtomobilin yoxlanışından keçin.
3. Yükü Belarus tərəfdaşına çatdırarkən, məhsulların Rusiyadan ixrac edildiyini təsdiqləyin.
4. Belarus tərəfdən 180 gün ərzində ixracı təsdiq edən sənədləri alın: boşalma şəhadətnaməsi, malın ödənişi haqqında şəhadətnamə, vergi nişanı.
5. Belarus tərəfi ilə malların və müqavilələrin sənədlərinin surətlərini toplayın.
6. Ərizə və sənədləri vergi orqanına təqdim edin.
7. Doğrulama prosesindən keçin.
8. ƏDV-nin geri qaytarılmasını alın.

Vergi orqanı sənədlərdə səhvlərə, qeyri-adekvat təsdiq edilmiş surətlərə və ya hesab-fakturalarda, arayışlarda və müqavilələrdə qeyri-dəqiqliyin olması səbəbindən imtina edə bilər. Həmçinin, sənədlərdən biri əskik olduqda müsbət cavab gözləməməlisiniz.

Biz Belarusa ixrac olunan malların gömrük rəsmiləşdirilməsində köməklik göstəririk ki, bu da sizə öz fəaliyyətinizə diqqət yetirməyə, heç bir nüansdan narahat olmamağa, vaxtınıza və səyinizə qənaət etməyə imkan verir.

Artıq bir ildən çoxdur ki, gömrük ittifaqının bir ölkəsindən digərinə malların idxalı və ixracı zamanı ƏDV-nin ödənilməsi qaydası Mallar haqqında Protokolla tənzimlənir. Xatırladaq ki, bu, Gömrük İttifaqında dolayı vergilərin tutulması prinsipləri haqqında Sazişin bir hissəsidir. Bu il ərzində Belarus və Qazaxıstan tərəfləri ilə ticarət zamanı ƏDV hesablamaları ilə bağlı çoxlu suallar yığılıb. Xüsusilə, Rusiyadan Belarusa və Qazaxıstana malların ixracı zamanı sıfır dərəcəsinin tətbiqi və təsdiqlənməsi qaydası haqqında. Bizə çoxlu suallar verilir general, buna görə də əvvəlcə Rusiya mallarının Gİ ölkələrinə ixracatçısının hərəkətlərinin alqoritmini nəzərdən keçirəcəyik.

Artıq bir ildən artıqdır ki, gömrük ittifaqının bir ölkəsindən (bundan sonra - Gİ) digər ölkəyə malların idxalı və ixracı Mallar haqqında Protokolla (11 dekabr 2009-cu il tarixli “İcarələrin toplanması qaydası haqqında” Protokol) ilə tənzimlənir. dolayı vergilər və gömrük ittifaqında malların ixracı və idxalı zamanı onların ödənilməsinə nəzarət mexanizmi" (bundan sonra - Mallar haqqında Protokol); Avrasiya İqtisadi Birliyinin Dövlətlərarası Şurasının 21 may 2010-cu il tarixli N Qərarının 1-ci bəndi. 36 "Gömrük İttifaqının hüquqi bazasını təşkil edən beynəlxalq müqavilələrin qüvvəyə minməsi haqqında"). Yada salaq ki, bu, Gömrük İttifaqında dolayı vergilərin tutulması prinsipləri haqqında Sazişin bir hissəsidir (Rusiya Federasiyası Hökuməti, Belarus Respublikası Hökuməti və Rusiya Federasiyası Hökuməti arasında Sazişin 4-cü maddəsi). Qazaxıstan 25 yanvar 2008-ci il tarixli “Gömrük İttifaqında malların ixracı və idxalı, işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi zamanı dolayı vergilərin tutulması prinsipləri haqqında” (bundan sonra Gİ Sazişi)). Bu il ərzində Belarus və Qazaxıstan tərəfləri ilə ticarət zamanı ƏDV hesablamaları ilə bağlı çoxlu suallar yığılıb. Xüsusilə, Rusiyadan Belarusa və Qazaxıstana mal ixrac edərkən sıfır dərəcəsinin tətbiqi və təsdiqlənməsi qaydası haqqında.

Gömrük İttifaqı daxilində ixrac zamanı 0% ƏDV dərəcəsinin tətbiqi üçün ümumi qaydalar

Bizə ümumi xarakterli bir çox suallar verilir, buna görə də əvvəlcə Rusiya mallarının Gİ ölkələrinə ixracatçısının hərəkətlərinin alqoritmini nəzərdən keçirəcəyik.
Addım 1. Belarusiyaya (Qazaxıstan) mal göndəririk
Göndərmə həyata keçirərkən, 0% ƏDV dərəcəsini göstərən bir təhvil-faktura və qaimə-faktura tərtib etməlisiniz (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 169-cu maddəsinin 10-cu yarımbəndinin 5-ci bəndi; Gİ Sazişinin 2-ci maddəsi; 1-ci bənd. , Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsi). Fakturaya yoxlama işarəsi qoymağa ehtiyac yoxdur. Buna baxmayaraq, vergi orqanları bunu sizin istəyinizlə edə bilər (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 08/13/2010-cu il tarixli N ШС-37-2/9030@ Məktubunun 3-cü bəndi; Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 01/01/2010-cu il tarixli əmri. 20/2005 N 3n).
Malların ixrac üçün göndərildiyi rübdən gec olmayaraq, onlarla əlaqəli "giriş" ƏDV-ni bərpa etməyi unutmayın (əlbəttə ki, onu əvvəllər çıxarmısınızsa). Əgər bir müddət əvvəl Maliyyə Nazirliyi bunu öz izahatlarında (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 05.05.2011-ci il tarixli N 03-07-13/01-15 məktubu) müəyyən etmişdisə, 2011-ci il oktyabrın 1-dən belə bir tələb artıq qoyulmuşdur. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulmuşdur (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 1-ci bəndi; Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 170-ci maddəsinin 5-ci bəndinin 3-cü bəndi; "b", 18-ci bənd, 2-ci bənd Federal Qanun 19 iyul 2011-ci il tarixli N 245-FZ). Bərpa edilmiş vergini çıxa bilərsiniz, lakin daha sonra (bu, daha sonra müzakirə olunacaq) (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 1-ci bəndi; 9-cu bənd, 167-ci maddəsinin 2-ci bəndi, 171-ci maddəsinin 3-cü bəndi, 172-ci maddəsi). Rusiya Federasiyası).
Bərpa etdiyiniz ƏDV bölmənin 100-cü sətirində əks etdirilir. 3 ƏDV bəyannamələri (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 15 oktyabr 2009-cu il tarixli N 104n əmri ilə təsdiq edilmiş Əlavə dəyər vergisi Qaydasının 38.6-cı bəndi (bundan sonra Bəyannamənin doldurulması Qaydası)).
Addım 2. Biz ixracı təsdiqləmək üçün sənədlər toplayırıq
Bunun üçün 180 manat ayrılıb təqvim günləri malların göndərilməsi (köçürülməsi) tarixindən. Bu tarix alıcıya və ya daşıyıcıya verilmiş ilk göndərmə sənədinin tərtib olunduğu tarix kimi tanınır (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 3-cü bəndi).
İxracın təsdiqi üçün sizə aşağıdakı sənədlər lazımdır (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 2-ci bəndi):
- malların ixrac edildiyi müqavilə;
- malların idxalı və dolayı vergilərin ödənilməsi üçün ərizə ("Gömrük İttifaqına üzv dövlətlərin vergi orqanları arasında ödənilmiş vergilər haqqında elektron formada məlumat mübadiləsi haqqında" 11 dekabr 2009-cu il tarixli Protokola 1 nömrəli əlavə ilə təsdiq edilmiş forma dolayı vergilərin məbləğləri” (bundan sonra - məlumat mübadiləsi haqqında Protokol)) Belarus (Qazaxıstan) vergi orqanının ƏDV-nin ödənilməsi ilə bağlı işarəsi (azadetmə və ya vergi öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi üçün digər prosedur);
- Belarusiyaya (Qazaxıstan) malların ixracını təsdiq edən nəqliyyat (göndərmə) sənədləri.
Mallar haqqında Protokolda verilmiş və sıfır ƏDV dərəcəsini əsaslandırmaq üçün zəruri olan sənədlərin siyahısına bank çıxarışı da daxildir (Mallar haqqında Protokolun 2-ci yarımbəndinin 2-ci bəndi, 1-ci maddə). Lakin 2011-ci il oktyabrın 1-dən etibarən ona ehtiyac qalmayacaq. Fakt budur ki, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə onu Gömrük İttifaqından kənara ixrac üçün sıfır ƏDV dərəcəsini təsdiqləmək üçün tələb olunan sənədlərin siyahısından çıxarmaq üçün dəyişiklik edilmişdir (Vergi Məcəlləsinin 165-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 2-ci yarımbəndi). Rusiya Federasiyası; 19 iyul 2011-ci il tarixli 245-FZ Federal Qanununun 13-cü bəndinin "a" yarımbəndi, 2-ci maddənin 1-ci bəndi). Mallara dair Protokol isə öz növbəsində ixracatçı ölkənin vergi qanunvericiliyində təqdim edilməsi nəzərdə tutulmayan sənədlərin ixrac paketinə daxil edilməməsinə imkan verir.
Eyni səbəbdən, 2011-ci ilin dördüncü rübündən etibarən Gömrük İttifaqı çərçivəsində barter müqaviləsi əsasında ixracı təsdiqləmək üçün malların əks idxalı (işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi) üzrə sənədlərin təqdim edilməsinə ehtiyac olmayacaq. Və nağd ödənişlər üçün - kassa mədaxil orderləri və bank çıxarışları (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 2-ci bəndi; Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 165-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 1-ci bəndi; "a" bəndinin 13-cü bəndi. , 2-ci maddə, 1-ci bənd 19 iyul 2011-ci il N 245-FZ Federal Qanununun 4-cü maddəsi).
Addım 3. İxrac çatdırılmasını elan edirik
Bölmədə Belarus və Qazaxıstana malların satışı əks etdirilməlidir. İxracın təsdiq edilib-edilməməsindən asılı olaraq 4 və ya 6 ƏDV qaytarılır. Bu bölmələri doldurarkən ixrac əməliyyatının kodunu göstərməlisiniz (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 06.10.2010-cu il tarixli N 03-07-15/131 Məktubunun 10-cu bəndi; Sənədə 1 nömrəli əlavənin III bölməsi). Bəyannamənin doldurulması qaydası):
(Əgər) ölkə daxilində ixrac edilən mallar 18% dərəcəsi ilə ƏDV tutulur - 1010403;
(Əgər) ölkə daxilində ixrac edilən mallara 10% dərəcəsi ilə ƏDV tutulur - 1010404.
Vəziyyət 1. Siz ixrac sənədlərinin tam paketini vaxtında topladınız. Bu halda, siz bölmədə ixrac üçün malların göndərilməsini və vergi endirimlərini göstərməlisiniz. Sənədlərin toplandığı rüb üçün 4 ƏDV bəyannaməsi. Siz həmçinin bu sənədləri ƏDV bəyannaməsi ilə birlikdə vergi orqanına təqdim edirsiniz (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 2-ci bəndi; Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 6 oktyabr 2010-cu il tarixli N 03-07- Məktubunun 5-ci bəndi). 15/131).
Vəziyyət 2. 180 gün ərzində tam ixrac sənədlər paketini toplaya bilmədiniz. Bu o deməkdir ki, siz bölmədə malların satışını və vergi endirimlərini əks etdirməlisiniz. 6 ƏDV qaytarır. Siz bu bölməni malları ixrac üçün göndərdiyiniz dövr üçün yenilənmiş bəyannaməyə daxil etməlisiniz (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 3-cü bəndi; vergi bəyannaməsinin doldurulması qaydasının 3-cü bəndi; Məktubun 6-cı bəndi). Rusiya Maliyyə Nazirliyi 06.10.2010 N 03-07-15/131). Bu halda, 18% və ya 10% dərəcəsi ilə ƏDV ödəməli olacaqsınız (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 3-cü bəndi; Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 2, 3-cü bəndləri, 164-cü maddəsi). Sıfır ƏDV dərəcəsini təsdiq edən sənədləri topladıqdan sonra ödənilmiş vergini çıxa bilərsiniz (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 3-cü bəndi; Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 06.10.2010-cu il tarixli 03-07-15 nömrəli Məktubunun 7-ci bəndi). 131).

Qeyd
İxrac vaxtında təsdiq olunmazsa, ödənilməmiş ƏDV məbləğinə görə hansı tarixdən cərimələrin hesablanması məsələsi mübahisəlidir.
Müfəttişlik, Federal Vergi Xidmətinin və Maliyyə Nazirliyinin izahatlarını rəhbər tutaraq, malların ixrac üçün göndərildiyi rübün nəticələrinə əsasən ƏDV-nin ödənilməsi üçün müəyyən edilmiş son tarixdən sonrakı gündən başlayaraq sizə cərimə tətbiq edəcəkdir ( Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 28 iyul 2006-cı il tarixli N 03-04-15/140 məktubları; Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 22 avqust 2006-cı il tarixli N ШТ-6-03/840@).
Bununla belə, məhkəmələr hesab edirlər ki, cərimələr yalnız ixrac göndərildikdən sonra 181-ci gündən etibarən hesablanmalıdır (Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsi Rəyasət Heyətinin 16 may 2006-cı il tarixli N 15326/05 Qərarları; FAS BVO 12 may 2008-ci il tarixli). halda N A28-7966/2007-325/23).
Amma həqiqəti məhkəmədə axtarıb-aramamaq, əlbəttə ki, sizin ixtiyarınızdadır.

Əgər siz sənədlərin tam paketini toplasanız, bunun baş verdiyi dövr üçün doldurulmuş bölmə ilə birlikdə bəyannamə təqdim etməlisiniz. 4. Bu bölmədə ixrac edilmiş malların dəyəri və çıxılmaya qəbul edilən “giriş” ƏDV-dən əlavə, aşağıdakılar əks etdirilməlidir:
- 4-cü sütunda - bölmədə təsdiqlənməmiş ixraca hesablanmış ƏDV. 6 (indi siz onu çıxılma üçün götürəcəksiniz);
- 5-ci sütunda - əvvəllər bölmədə çıxılmaq üçün qəbul etdiyiniz ƏDV "daxil edin". 6 (indi onu bərpa edəcəksiniz).

Beləliklə, ilə ümumiyyətlə Gömrük İttifaqı çərçivəsində malların ixracı zamanı sıfır dərəcənin tətbiqini başa düşmüşük. İndi keçək konkret suallara.

Belaruslulara mal satmaq həmişə Belarusa ixrac olunmur

Təşkilatımız Qazaxıstan şirkətindən alınmış malları Belarus şirkətinə satır. Biz bu məhsulu Rusiyaya Qazaxıstandan idxal etməmişik, dərhal Belarus tədarükçüsünə göndərmişik. Qazax şirkəti ilə müqavilə əsasında “idxal” ƏDV-ni sıraladıq – biz onu ödəməli deyilik. Bəs Belarusla müqaviləyə əsasən, ixrac dərəcəsi tətbiq etməliyik?

Ehtiyac yoxdur. Bu halda Rusiya satış yeri olmayacaq, çünki malların daşınma zamanı onun hüdudlarından kənarda yerləşir (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 1-ci bəndi; Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 147-ci maddəsi). Buna görə də, Belarusiya şirkətinə malların satışı ümumiyyətlə ƏDV-yə cəlb edilmir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 146-cı maddəsinin 1-ci bəndi; Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 08/12/2010-cu il tarixli N ШС-37 məktubu. -3/8975@).

Sadələşdirilmiş sıfır ƏDV dərəcəsi tətbiq etmir və faktura vermir

Biz sadəliyik. ilə ixrac müqaviləsi bağladıq Belarus şirkəti. Alıcı ona 0% ƏDV dərəcəsi ilə hesab-faktura verməmizi istəyir. O, hesab-fakturanın vergi idarəsinə təqdim edilməsinə ehtiyac olduğunu bildirir. Mən ona faktura verməliyəmmi?

Yox. Belarusiyaya ixrac zamanı sıfır ƏDV dərəcəsi yalnız ƏDV ödəyiciləri tərəfindən tətbiq edilməlidir (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 1-ci bəndi; Gömrük İttifaqı Sazişinin 1-ci maddəsi). Siz bir deyilsiniz (idxal zamanı və müqavilə üzrə ödənilən ƏDV istisna olmaqla). sadə tərəfdaşlıq və ya əmlakın etibarlı idarə edilməsi) (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.11-ci maddəsinin 2-ci bəndi). Müvafiq olaraq, Belarusiyalı alıcıya hesab-faktura vermək öhdəliyi yoxdur (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 169-cu maddəsinin 3-cü bəndi). Bunu Maliyyə Nazirliyi də təsdiqləyir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 22 iyul 2010-cu il tarixli N 03-07-13/1/04 saylı məktubu).
Belaruslu tərəfdaşınızın maraqları bundan əziyyət çəkməməlidir. Axı, Mallar haqqında Protokol tələb edir ki, malların idxalı zamanı vergi hesab-fakturaları yalnız onların qeydiyyatı qanunla nəzərdə tutulduğu halda təqdim edilməlidir (Mallar haqqında Protokolun 2-ci maddəsinin 8-ci bəndinin 4-cü yarımbəndi). Hesab-faktura verilmədikdə, vergi idarəsinə təqdim edə və idxal ərizəsində malların dəyərini göstərən hər hansı digər sənədi göstərə bilərsiniz (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 may 2011-ci il tarixli N AS- Məktubunun 1-ci bəndi). 4-2/7439@).
Bütün problemləri həll etmək üçün Belarus alıcısına şirkətinizin sadələşdirilmiş vergi sistemi tətbiq etdiyi barədə yazılı məlumat verin. Vergi idarəsindən sadələşdirici olduğunuzu təsdiq edən sənədin surətini əlavə etsəniz, məktubunuz daha çox çəkiyə malik olacaq. İstənilən formada yoxlamaya sorğu göndərməklə belə bir sənəd əldə edə bilərsiniz. Vergi orqanları ona alındığı tarixdən etibarən 30 təqvim günü ərzində cavab verməlidirlər (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 4 dekabr 2009-cu il tarixli N ShS-22-3/915@ məktubu; İnzibati Qaydaların 39, 44-cü bəndləri). həyata keçirilməsi üçün Rusiya Federal Vergi Xidməti dövlət funksiyası pulsuz məlumat üçün təsdiq edilmişdir. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 18 yanvar 2008-ci il tarixli N 9n əmri ilə).

Vergi tutulmayan mallar Belarusa sıfır ƏDV ilə ixrac edilir

Biz ƏDV-yə cəlb edilməyən malların ticarətini həyata keçiririk. yekunlaşdırmaq istərdik xarici ticarət müqaviləsi Belarus Respublikasından bir alıcı ilə. Bu ixrac tədarükü də ümumiyyətlə ƏDV-yə cəlb edilməyəcəkmi?

Xeyr, siz malların Belarusa ixracını ƏDV-yə cəlb olunan əməliyyatlara daxil etməli olacaqsınız, lakin siz yalnız 0% dərəcəsi tətbiq edəcəksiniz. Rusiya vergi qanunvericiliyinə görə, malların satışının ƏDV-yə cəlb edilməməsi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsi) rol oynamır. Axı, Gİ Sazişi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsindən (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 7-ci maddəsi) üstündür. Nə Gİ Sazişi, nə də Mallar üzrə Protokol müəyyən malların Belarusa ixracı zamanı ƏDV-dən azad olma imkanını nəzərdə tutmur (Gİ Sazişinin 1, 2-ci maddələri; Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 1-ci bəndi; Nazirliyin məktubu Rusiya Maliyyəsi 05.10.2010-cu il tarixli N 03-07-08/277; Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 06.10.2010-cu il tarixli N 03-07-15/131 nömrəli Məktubunun 4-cü bəndi). Düzdür, sıfır dərəcəsini tətbiq etmək öhdəliyinə əlavə olaraq, vergi endirimləri etmək hüququnuz da var (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 1-ci bəndi; Vergi Məcəlləsinin 171-ci maddəsinin 3-cü bəndi, 172-ci bəndi). Rusiya Federasiyası).
Üstəlik, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən, mallarınızın satışının ƏDV-yə cəlb edilməməsinə baxmayaraq, Maliyyə Nazirliyi hesab edir ki, sıfır dərəcəsini əsaslandırmaq üçün sənədləri vaxtında təqdim etməsəniz, məcbur olacaqsınız. malların göndərilməsi müddəti üçün ƏDV ödəyin (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 3-cü bəndi).

Səlahiyyətli mənbələrdən
Lozovaya Anna Nikolaevna, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin Vergi və Gömrük Tarif Siyasəti Departamentinin Dolayı Vergilər Departamentinin müşaviri
“Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinə əsasən satışı ƏDV-yə cəlb edilməyən mallar Gömrük İttifaqına üzv ölkələrin ərazisinə ixrac edilərkən 0% ƏDV dərəcəsi tətbiq edilməlidir. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 7-ci maddəsi; Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 1-ci bəndi) Əgər ixracatçı bu tarifi təsdiq etməzsə, o, göndərmə tarixində ƏDV-ni 18% dərəcəsi ilə tutmalı olacaq. (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 164-cü maddəsinin 3-cü bəndi).Giriş vergisi tutula bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 171-ci maddəsinin 2-ci bəndi, 172-ci maddəsinin 3-cü bəndi ).
Belə bir əməliyyat Bölmədə əks etdirilməlidir. ƏDV bəyannaməsinin 6-cı bölməsində deyil. 7".

Vergi bazasının müəyyən edilməsi anı: Protokola uyğun olaraq, lakin Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsini nəzərə alaraq

İlk dəfə Belarusa mal ixrac etdik. İyul ayında təsdiqedici sənədlər paketini toplayıb vergi idarəsinə apardıq. Amma qəbul olmadılar, dedilər, oktyabrda, üçüncü rüb bitəndə gətirin. Amma malların göndərildiyi tarixdən etibarən 180 gün sentyabrda başa çatacaq. Oktyabr ayında sənədləri təqdim etsək, ixracın gec təsdiqlənməsinə görə bizdən ƏDV tələb olunacaqmı?

Yox, əgər təbii ki, bütün sənədlər qaydasındadırsa. Mallara dair Protokolda qeyd olunur ki, ƏDV-nin sıfır dərəcəsini təsdiq edən sənədlər bir tərəfdən malların göndərilməsi (köçürülməsi) tarixindən etibarən 180 təqvim günü ərzində, digər tərəfdən isə vergi bəyannaməsi ilə eyni vaxtda təqdim edilməlidir (2-ci bənd). Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsi). ƏDV bəyannaməsinin müddəti başa çatan rübdən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq təqdim edildiyini nəzərə alaraq (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 163-cü maddəsinin 174-cü maddəsinin 5-ci bəndi), vergi orqanları bu faktda təqsirli bir şey görmürlər. vaxtında hazırlanmış sənədlər paketi onu topladığınız rüb üçün bəyannamə ilə birlikdə təqdim olunacaq. Axı, Federal Vergi Xidməti hesab edir ki, ixrac sənədlərinin tam paketi toplanarsa, Gömrük İttifaqı ölkələrinə ixrac üçün vergi bazasının müəyyən edilməsi anı bunun baş verdiyi rübün son günüdür (Federalın məktubu). Rusiyanın 13 may 2011-ci il tarixli Vergi Xidməti N KE-4-3/7675@). Müntəzəm ixracatda olduğu kimi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 167-ci maddəsinin 9-cu bəndi; Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 04/01/2008-ci il tarixli N 03-07-08/81 nömrəli məktubu). Maliyyə Nazirliyinin ekspertləri də bununla razılaşır.

Səlahiyyətli mənbələrdən
Lozovaya A.N., Rusiya Maliyyə Nazirliyi
"Belarus və Qazaxıstana malların ixracı zamanı ƏDV-nin vergitutma bazasının müəyyən edilməsi anından Mallar haqqında Protokolda bu məsələ Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin normaları ilə tənzimlənir. Beləliklə, Gİ-yə ixrac təsdiqlənməklə. üzv dövlətlər üçün vergi bazasının müəyyən edilməsi anı sənədlərin tam paketinin toplandığı rübün son tarixidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 167-ci maddəsinin 9-cu bəndi).
Bu o deməkdir ki, Belarusa (Qazaxıstan) ixrac üçün mal satarkən sənədlərin toplanması üçün son tarix, məsələn, sentyabr ayında başa çatırsa və sənədlər artıq iyul ayında toplanıbsa, sənədlərlə birlikdə ƏDV bəyannaməsi təqdim olunur. 1 oktyabrdan 20 oktyabra qədər”.

Özünü ixracı təsdiqləmək üçün heç bir nəqliyyat sənədinə ehtiyac yoxdur

Şirkətimiz Rusiyadakı anbarımızdan Qazaxıstana mal ixrac edir. İxrac sənədlər paketinə, xüsusən də nəqliyyat sənədləri daxildir. Sıfır ƏDV dərəcəsini təsdiqləmək üçün alıcıdan onların surətlərini tələb etməliyikmi?

Ehtiyac yoxdur. Vergi orqanına malların alıcıya təhvil verilməsini təsdiq edən göndərmə sənədini - TORG-12 (Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 25 dekabr 1998-ci il tarixli 132 nömrəli qərarı ilə təsdiqlənmiş) göndərmə sənədini təqdim edə bilərsiniz. Maliyyə Nazirliyindən verilən məlumata görə, malların alıcının özü tərəfindən ixracı zamanı nəqliyyat sənədlərinin olmaması ƏDV-nin sıfır dərəcəsinin təsdiq edilməsinə maneə deyil (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 4-cü yarımbəndi; Nazirliyin məktubu). Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 18 may 2011-ci il tarixli N 03-07-13/01 -17).

Vasitəçi vasitəsilə ixrac edərkən əlavə təsdiqedici sənədlər tələb olunur

Təşkilatımız məskunlaşmalarda iştirak edən rus agenti vasitəsilə məhsullarını Qazaxıstana satırdı. İxracatı təsdiqləmək üçün bizə nə lazımdır?

İdxal, nəqliyyat və göndərmə sənədləri üçün ərizəyə əlavə olaraq, vergi orqanına təqdim etməlisiniz (Mallar haqqında Protokolun 1-ci maddəsinin 5-ci bəndi, Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 165-ci maddəsinin 2-ci bəndi). ):
- agentlik müqaviləsi;
- agentin Qazaxıstana mal çatdırdığı müqavilə.
Həmçinin, 1 oktyabr 2011-ci il tarixindən əvvəl, vasitəçi vasitəsilə satış zamanı ixrac sənədləri paketinə ixrac edilən mallar üçün hesabınıza və ya agentin hesabına pulun daxil olmasını təsdiq edən bank çıxarışı da daxil edilməlidir (Müəssisənin 165-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 3-cü yarımbəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi; 19 iyul 2011-ci il tarixli 245-FZ Federal Qanununun 13-cü maddəsinin "b" bəndinin 2-ci maddəsinin 1-ci maddəsinin 4-cü bəndi).
Xahiş edirik unutmayın ki, Qazaxıstan alıcısının sizə verməli olduğu idxal ərizəsində bölmə doldurulmalıdır. 3. Burada idxalçılar vergi identifikasiya nömrəsi, prinsipalın və agentin nəzarət-buraxılış məntəqəsi haqqında məlumatları, habelə agentlik müqaviləsinin rekvizitlərini göstərməlidirlər (Malların idxalı üçün ərizənin doldurulması və dolayısı ilə ödəniş Qaydalarının 4-cü bəndi). vergilər (Məlumat mübadiləsi haqqında Protokola 2 nömrəli əlavə)).
Qazaxıstan alıcısı mövcud müqaviləsindən idxal ərizəsinin bu hissəsini doldurmaq üçün məlumat əldə edə bilmirsə, agentinizdən alıcıya çatışmayan məlumatlarla məlumat mesajı göndərməsini xahiş edin (Mallar haqqında Protokolun 6-cı yarımbəndinin 8-ci bəndi, 2-ci maddə). ). Axı bu, ilk növbədə sizin şəxsi maraqlarınız üçündür. Qarşı tərəf tərəfindən malların idxalı üçün düzgün doldurulmuş ərizə ixrac ƏDV dərəcəsini təsdiqləmək üçün əvəzsiz şərt olduğundan.
Agent bu cür mesajı istənilən formada tərtib edə bilər. Əsas odur ki, o, rəhbər tərəfindən imzalanır və agent təşkilatın möhürü ilə təsdiqlənir.

Qüsurlu malların çatdırılması ixracatçını ƏDV-nin dəqiqləşdirilməsi ilə hədələyir

Belaruslu bir alıcı ona göndərdiyimiz malda qüsur aşkar etdi. Biz artıq bu tədarük üçün sıfır dərəcəsini təsdiqləmişik. Alıcı ilə razılaşdıq ki, pulu qaytarmayacaq, qüsurlu malın müqabilində ona keyfiyyətli mal göndərəcəyik. Bu, sıfır ƏDV dərəcəsi tətbiqimizə necə təsir edəcək?

Bu məsələ Mal Protokolu ilə həll edilmir.
Əvvəllər, dolayı vergilərin ödənilməsi haqqında Rusiya-Belarus Sazişinin qüvvədə olduğu dövrdə (Rusiya Federasiyası Hökuməti ilə Belarus Respublikası Hökuməti arasında 15 sentyabr 2004-cü il tarixli “Bundan dolayı vergilərin tutulması prinsipləri haqqında” Saziş malların ixracı və idxalı, işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi") Federal Vergi Xidməti belə bir vəziyyətdə necə hərəkət etməli olduğunu izah etdi. Qüsurlu mallar üçün sıfır dərəcəsini artıq təsdiqlədiyiniz üçün ixrac satışını qeyd etdiyiniz dövr üçün yenilənmiş ƏDV bəyannaməsini təqdim etməlisiniz. Burada siz qüsurlu malların dəyəri ilə vergi bazasını və bu mallara aid ƏDV ilə vergi endirimlərinin məbləğini azaldacaqsınız (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 15 may 2006-cı il tarixli N MM-6-03/490 məktubu @). Və sonra qüsurlu olanları əvəz etmək üçün yeni malların tədarükü üçün sıfır ƏDV dərəcəsini təsdiq etməli olacaqsınız. Maliyyə Nazirliyinin ekspertləri hesab edir ki, bunu indi etmək lazımdır.

Səlahiyyətli mənbələrdən
Lozovaya A.N., Rusiya Maliyyə Nazirliyi
“Rusiyadan Belarusa (Qazaxıstan) ixrac edilən və sonradan ixracı təsdiqləndikdən sonra qüsurlara görə geri qaytarılan mallar üçün indi Rusiya-Belarus ticarət əlaqələrində olduğu kimi sıfır ƏDV dərəcəsi tətbiq edilir”.

Eyni zamanda, sual yenilənmiş bəyannamədə ayırmalardan "çıxardığınız" qüsurlu mallar üzrə ƏDV-nin "daxil edilməsi" ilə qalır. Onun taleyi gələcəkdə bu malları necə atmağınızdan asılıdır. Əgər siz onu ƏDV-yə cəlb olunan əməliyyatlarda, məsələn, təmir və satışda istifadə etsəniz, vergi tutula bilər ümumi prinsiplər(Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 171-ci maddəsinin 2-ci bəndi, 172-ci maddəsinin 1-ci bəndi).
Qeyri-standart mallar silinərsə, siz “giriş” ƏDV-ni çıxa bilməyəcəksiniz. Axı, məlum olur ki, siz mallardan vergi tutulan əməliyyatlarda istifadə etməmisiniz - bununla mübahisə edə bilməzsiniz və gözlərinizi bağlaya bilməzsiniz. Bəli, ç. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 21-ci maddəsi, çıxılma imkanını vergi tutulan əməliyyatlarda malların faktiki istifadəsi (onların yenidən satışı) ilə deyil, bu məqsədlər üçün "məqsəd" ilə əlaqələndirir (Vergi Məcəlləsinin 171-ci maddəsinin 2-ci bəndi). Rusiya Federasiyası). Ancaq indi məlumdur ki, “təqdir” özünü doğrultmayıb. Əvvəlki dövrlərə dəyişiklik edilməsi üçün heç bir əsas yoxdur.