Maliyyə planlaşdırmasının və maliyyə nəzarətinin prinsipləri. Maliyyə planlaşdırması və maliyyə nəzarəti

Maliyyə planlaşdırması müəssisənin inkişafını zəruri maliyyə resursları ilə təmin etmək və onun səmərəliliyini artırmaq üçün maliyyə planları və planlı (normativ) göstəricilər sisteminin işlənib hazırlanması prosesidir. maliyyə fəaliyyəti gələcək dövrdə.

Maliyyə planlaşdırmasının obyektləri bunlardır:

• məhsulların, işlərin və xidmətlərin satışından əldə edilən gəlir;
• mənfəət və onun bölgüsü;
• xüsusi təyinatlı fondlar və onlardan istifadə;
• ödənişlərin həcmi büdcə sistemi vergilər və rüsumlar şəklində;
• dövlət büdcədənkənar fondlarına ayırmalar;
• müəssisənin kreditlər və borclar şəklində cəlb etdiyi vəsaitlərin həcmi;
• üçün planlaşdırılmış ehtiyac dövriyyə kapitalı ah və onların doldurulması üçün mənbələr;
• investisiyalar, onların maliyyələşmə mənbələri və s.

Müəssisədə maliyyə planlaşdırmasının məqsədi bir tərəfdən gəlirliliyi, likvidliyi və riski, digər tərəfdən isə tələb olunan həcmi nəzərə alaraq onun inkişaf strategiyasını əsaslandırmaqdır. maddi resurslar bu strategiyanı həyata keçirmək üçün.

Maliyyə planlaşdırması prosesində aşağıdakı vəzifələr həll olunur:

• satış həcminin, mənfəətin, müəssisə sahiblərinin əmlakının və s.
• mənbələr və fəaliyyət növləri üzrə pul vəsaitlərinin planlaşdırılan daxilolmalarının həcminin müəyyən edilməsi;
• müvafiq dövr üçün gözlənilən xərclərin əsaslandırılması;
• müəssisənin fəaliyyət növü üzrə məhsulların, işlərin və xidmətlərin satışının maliyyə nəticələrinin müəyyən edilməsi;
• təşkilatın istehsal, investisiya və maliyyə fəaliyyəti üçün maliyyə resurslarının təmin edilməsi;
• yolları müəyyən edir effektiv investisiya kapital, ondan səmərəli istifadə dərəcəsinin qiymətləndirilməsi;
• mənfəətin artırılması üçün daxili ehtiyatların müəyyən edilməsi;
• layihələrin maliyyə mümkünlüyünün qiymətləndirilməsi strateji planlar;
• maliyyələşdirmə mənbələrinin rasional strukturunun və həcminin müəyyən edilməsi.

Maliyyə planlaşdırması prosesi bir neçə mərhələdən ibarətdir.

Birinci mərhələdə maliyyə göstəriciləri əvvəlki dövrlər. Bunun üçün müəssisələrin əsas maliyyə sənədlərindən istifadə olunur: balans hesabatı, maliyyə hesabatı, mənfəət və zərər haqqında hesabat Pul. Onlar maliyyə göstəricilərinin təhlili və hesablanması üçün məlumatları ehtiva edir, həmçinin müxtəlif proqnozların hazırlanması üçün əsas rolunu oynayır.

İkinci mərhələ balansın proqnozu, pul vəsaitlərinin hərəkəti və maliyyə hesabatları kimi əsas proqnoz sənədlərinin hazırlanmasını nəzərdə tutur.

Üçüncü mərhələdə cari maliyyə planlarının hazırlanması yolu ilə proqnoz maliyyə sənədlərinin göstəriciləri dəqiqləşdirilir və dəqiqləşdirilir.

Dördüncü mərhələdə əməliyyat maliyyə planlaması həyata keçirilir.

Maliyyə planlaşdırması prosesi planların praktiki icrası və onların icrasına nəzarətlə başa çatır.

Maliyyə idarəetmə sisteminin tərkib hissələrindən biri müəssisə resurslarının optimal şəkildə bölüşdürülməsi üçün nəzərdə tutulmuş büdcə tərtibidir. Büdcə tərtibi büdcə sisteminin inkişafına əsaslanır. Büdcə- bu, müəyyən dövr üçün təşkilatın gəlir və xərclərini tənzimləyən müəssisə və onun müxtəlif struktur bölmələrinin fəaliyyəti üçün plandır.

Büdcələşdirmənin məqsədləri bunlardır:

• istehsal, təsərrüfat və maliyyə proseslərinin zəruri maliyyə resursları ilə təmin edilməsi;
• müəssisənin zərərli fəaliyyətinin müəyyən edilməsi;
• dəyişən və sabit xərclərin optimal nisbətinə nail olmaq.

Büdcələşdirmə prosesində aşağıdakı vəzifələr həll olunur:

• müəssisə fəaliyyətinin planlaşdırılmasının maliyyə resursları ilə təmin edilməsi;
• maliyyə məsuliyyəti mərkəzləri tərəfindən büdcələrə nəzarət nəzərə alınmaqla müəssisənin gəlirlərinin, xərclərinin və mənfəətinin əsaslandırılması;
• optimal idarəetmə qərarlarının qəbul edilməsi məqsədilə müəssisə planlarının qiymətləndirilməsi və monitorinqi üçün zəmin yaradılması;
• təşkilatın səmərəliliyinin artırılması.

Büdcənin tərtibi prosesində büdcələrin aşağıdakı təsnifatından istifadə olunur.

Ümumi büdcə (əsas, ümumi) bütövlükdə müəssisə üçün bütün bölmələr və funksiyalar üzrə əlaqələndirilmiş, özəl büdcələri birləşdirən və xarakterizə edən iş planıdır. məlumat axını maliyyə planlaşdırması sahəsində idarəetmə qərarlarının qəbulu və monitorinqi üçün. Ümumi büdcənin tərtibi nəticəsində aşağıdakılar yaradılır: proqnozlaşdırılan plan; mənfəət və zərər planı; pul vəsaitlərinin hərəkəti planı.

Hər hansı bir təşkilatın ümumi büdcəsi iki hissədən ibarətdir: əməliyyat və maliyyə büdcələri.

Əməliyyat büdcəsi (cari, dövri, operativ) təşkilatın bir seqmenti və ya fərdi funksiyası üçün gələcək dövr üçün planlaşdırılan əməliyyatlar üçün gəlir və xərcləri xarakterizə edən büdcələr sistemi.

Cədvəldə 1.3 müəssisə büdcələrinin təsnifatını təqdim edir.

Cədvəl 1.3

Əməliyyat və maliyyə büdcələrindən istifadə edərək, maliyyə planlaşdırma prosesində aşağıdakı planlaşdırılmış təxminlər tərtib edilir.

Vəsait axını müəssisənin fəaliyyəti kontekstində vəsaitlərin daxil olmasını və istifadəsini göstərir.

Satışların həcmi hər bir məhsul növünün satışının necə planlaşdırıldığını göstərir.

İstehsal olunan məhsulların, görülən işlərin və göstərilən xidmətlərin həcmi hər bir məhsul növü, görülən iş və göstərilən xidmətlərin istehsal imkanlarını təhlil edir.

Satınalmaların həcmi satınalma vəziyyətini ümumiləşdirir və satınalma üçün ödəniş formalarını göstərir.

Xammal və hazır məhsul ehtiyatlarının həcmi xammal və hazır məhsul ehtiyatlarının səviyyəsini göstərir.

Mühüm büdcə sənədləri təqdim olunan proqnoz hesablamalarıdır aşağıdakı sənədlər: Gəlir proqnozu hesabatı, pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozu və proqnoz balansı.

Proqnoz gəlir hesabatı satış həcminin, dəyərinin təxmini dəyərlərini hesablayır satılan məhsullar, kommersiya və inzibati xərclər, maliyyə xərcləri (kreditlər və borclar üzrə ödənilməli olan faizlər), ödənilməli vergilər və s. İlkin məlumatların əksəriyyəti əməliyyat büdcələrinin qurulması zamanı formalaşır. Vergi və digər icbari ödənişlərin məbləği orta faizdən istifadə etməklə hesablana bilər.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozu müəssisənin cari pul vəsaitlərinin hərəkətini idarə etmək üçün ən vacib sənəddir. O, rüblərə və aylara bölünərək gələn il üçün hazırlanır. Bu sənədin köməyi ilə müəssisənin bütün təsərrüfat əməliyyatlarının operativ maliyyələşdirilməsi təmin edilir. Pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsinə əsasən müəssisə dövlət, kreditorlar və tərəfdaşlar qarşısında hesablaşma öhdəliklərinin yerinə yetirilməsini proqnozlaşdırır və ödəmə qabiliyyətinin dəyişməsini uçota alır. Bu sənədöz vəsaitlərinizin hərəkətini planlaşdırmağa, habelə borc kapitalının cəlb edilməsi ehtiyacını qiymətləndirməyə imkan verir.

Dövr ərzində nağd pulun dəyişməsi müəyyən edilir pul vəsaitlərinin hərəkəti, bir tərəfdən alıcılardan və müştərilərdən daxilolmaları, digər qəbzləri, digər tərəfdən isə təchizatçılara, işçilərə, büdcəyə, səlahiyyətlilərə ödənişləri təmsil edir. sosial sığorta və təhlükəsizlik və s. Ümumiyyətlə, pul vəsaitlərinin daxilolmaları, satış həcmi və debitor borclarının qalıqlarında dəyişikliklər arasında aşağıdakı asılılıqlar mövcuddur:

Məbləği təyin etmək üçün nağd pul qəbzləri, proqnoz dövrünün sonuna debitor borclarının məbləğini müəyyən etmək lazımdır. Müştərilərlə hesablaşmaların xarakterinin qarşıdakı dövrdə dəyişməsi gözlənilmirsə, proqnoz dövründə debitor borclarının orta hesablarından istifadə edə bilərsiniz.

Ən böyük pul axınının müşahidə olunduğu maddələrə təchizatçılarla hesablaşmalar daxildir:

Kreditor borclarının artması maddi sərvətlərin daxilolmalarının həcmi ilə müəyyən edilir, buna görə də:

Lazımi alış həcmini müəyyən etmək üçün aşağıdakı əlaqədən istifadə edə bilərsiniz:

Pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsinin tərtib edilməsi müəssisənin ödəmə qabiliyyətini təmin etmək üçün zəruri olan mənfəətin miqdarını müəyyən etməyə imkan verir. Üçün pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsinə planlaşdırma dövrü Müəssisənin yüksək likvid vəsaitlərinin dinamikasını aşkar edən aşağıdakı göstəricilərin daxil edilməsi məqsədəuyğundur:

• əvvəlki dövrdə göndərilmiş mallara və göstərilən xidmətlərə görə cari dövrdə müəssisə hesabına vəsaitin daxil olması;
• cari dövrdə göndərilmiş mallara və göstərilən xidmətlərə görə ödəniş qəbzi;
• maliyyə fəaliyyətindən əldə edilən gəlirlərin dinamikası (səhm portfelinin idarə edilməsi, qiymətli kağızların emissiyasından əldə olunan gəlir və s.);
• satışdan əldə edilən gəlirlərin əsas istiqamətlər üzrə xərclənməsi: xammalın alınması, əmək haqqı, sabit xərclər və müəssisənin digər cari ehtiyacları;
• kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsi;
• dividendlərin ödənilməsi;
• investisiya xərcləri;
• müəssisənin öz dövriyyə kapitalının məbləği (və ya onun kəsirinin məbləği).

Proqnoz balansı. Balansın əsas maddələri üzrə qalıqları proqnozlaşdırmaq lazımdır; Əsas vəsaitlər, ehtiyatlar və məsrəflər, debitor borcları, pul vəsaitləri, uzunmüddətli öhdəliklər, kreditor borcları və s.. Konsolidə edilmiş balans hesabatının hər bir maddəsi müvafiq olaraq aktiv və öhdəlik maddələri üçün standart alqoritmdən istifadə etməklə qiymətləndirilir:

• aktivlərin təxmin edilən dəyəri: A müəssisəsinin əmlakı və vəsaiti dövrün əvvəlindəki aktivlərin qalığına üstəgəl planlaşdırılan dövr üçün aktivlərin daxil olmasına bərabərdir.
• öhdəliklərin təxmin edilən dəyəri: müəssisənin öz, cəlb edilmiş vəsaitləri və öhdəlikləri P bərabərdir: dövrün əvvəlinə öhdəliklərin qalığı minus öhdəliklər üzrə borcun ödənilməsi və planlaşdırılan dövr üçün öz vəsaitlərindən istifadə (xalis mənfəət) O. ., üstəgəl eyni planlaşdırılan dövr üçün öz və cəlb edilmiş maliyyə mənbələrinin alınması Oh və.

Xüsusilə, debitor borclarının hər hansı bir maddəsi üçün debet dövriyyəsi malların satışının proqnozlaşdırılan təxminini əks etdirir. nağdsız ödənişlər təxirə salınmış ödəniş ilə; kredit dövriyyəsi - debitor borclarının ödənilməsindən daxilolmaların proqnozu.

Maliyyə planlaşdırmasını təşkil etmək və büdcə sistemini tətbiq etmək üçün müəssisədə maliyyə strukturu hazırlanır. Maliyyə strukturu təşkilati struktur əsasında yaradılacaq.

Müəssisənin bölmələri gəlir növlərinə, xərclərinə və fəaliyyət nəticələrinə görə təsnif edilir və bu bölmələrə müvafiq mərkəzi maliyyə rayonu statusu verilir. Mərkəz Maliyyə hesabatları Müəyyən bir maliyyə göstəricisinin hədəf dəyərinə nail olmaq üçün məsul olan müəssisənin bu və ya digər struktur bölməsini (mağaza, şöbə, işçi və s.) adlandırmaq adətdir.

Maliyyə strukturunda beş əsas maliyyə institutu növü var:

• gəlir mərkəzi- şirkətin satış fəaliyyətinə cavabdeh olan struktur bölmə; məhsul satışı üçün xərc mərkəzidir ( promosyonlar, əmək haqqı satış menecerləri və s.) üçün büdcə idarəetmə vasitələri bu tipdən Mərkəzi Federal Dairə satış büdcəsi və satış xərclərinin təxmini ilə təmsil olunur. Gəlir mərkəzinin göstəriciləri: satış həcmi və pul vəsaitlərinin daxilolmaları, debitor borcları, məhsulların satışı üzrə məsrəflərin həcmi və s.
• xərc mərkəzi - bu məqsədlər üçün ayrılmış vəsaitlər çərçivəsində müəyyən həcmdə işlərin (istehsalat tapşırığının) yerinə yetirilməsinə cavabdeh olan struktur bölmə. Bu tip mərkəzi federal dairələr üçün büdcə idarəetmə vasitələri istehsal büdcəsi (istehsal proqramı) və xərclər büdcəsi (və ya xərclər smetasıdır). Satınalma mərkəzləri və inzibati xərc mərkəzləri bir növ xərc mərkəzləri kimi fərqlənə bilər. Xərc mərkəzinin göstəriciləri: istehsal hədəfləri, məhsulun keyfiyyət göstəriciləri, istehsala çəkilən xərclərin miqdarı və strukturu və onun maya dəyəri, istehsal vasitələrinin istifadəsinin səmərəliliyi və əmək resursları və s.;
• satınalma mərkəzi bu məqsədlər üçün ayrılmış hədlər daxilində müəssisəni lazımi maddi resurslarla vaxtında təmin etmək funksiyasına malikdir. Bu tip mərkəzi federal dairələr üçün büdcə idarəetmə vasitələri satınalma büdcəsi və xərclər smetasıdır;
• xərclərin idarə edilməsi mərkəziİdarəetmə funksiyalarının keyfiyyətlə yerinə yetirilməsinə cavabdehdir. Bu tipə əksər hallarda struktur komponentlərə (idarələr, şöbələr) bölmədən müəssisənin idarəetmə aparatı daxildir. Bu tip mərkəzi federal dairələr üçün büdcə idarəetmə aləti idarəetmə xərclərinin smetasıdır;
• mənfəət mərkəzi - müəssisənin maliyyə nəticələrinə cavabdeh olan struktur bölmə. Bu tip mərkəzi federal dairə üçün büdcə idarəetmə vasitəsi (satış, satınalma, xərclər büdcələri nəzərə alınmadan) gəlir və xərclər büdcəsidir. Mənfəət mərkəzinin fəaliyyəti maliyyə və iqtisadi səmərəlilik cari fəaliyyət: gəlirlilik, struktur dövriyyə kapitalı, aktivlərin gəlirliliyi və s.;
• investisiya mərkəzi- investisiya fəaliyyətinin səmərəliliyinə cavabdeh olan struktur bölmə. Bu tip mərkəzi federal dairələr üçün büdcə idarəetmə aləti investisiya büdcəsi, eləcə də proqnoz balansıdır. İnvestisiya mərkəzinin göstəricilərinə investisiya fəaliyyətinin effektivliyinin göstəriciləri (ödənilmə müddəti, ingilis dili, investisiyanın qaytarılması, ROI) və bütövlükdə müəssisənin maliyyə vəziyyəti (maliyyə müstəqillik əmsalları, sabitlik və s.).

Mərkəzi Federal Dairənin fəaliyyət göstəriciləri sistemi büdcə modelinin qurulması üçün əsas kimi xidmət edir və müəssisədə maliyyə planlaşdırmasında istifadə olunur. Bəzi göstəricilər birbaşa büdcə formalarına daxil edilə bilər (məsələn, gəlir hədəfi), digərləri isə büdcə göstəricilərinə (məsələn, gəlirlilik) birbaşa aidiyyatı yoxdur.

Maliyyə nəzarəti anlayışı, onun prinsipləri və məqsədləri. Sosial-iqtisadi transformasiyalarda maliyyə nəzarətinin rolu

Maliyyə nəzarəti- bu, təhsil sahəsində hərəkətlərin qanuniliyinə və məqsədəuyğunluğuna nəzarət, dövlətin və subyektlərin pul vəsaitlərinin bölüşdürülməsi və istifadəsidir. yerli hökümətölkənin və ayrı-ayrı regionların səmərəli sosial-iqtisadi inkişafı məqsədi ilə.

Maliyyə nəzarəti maliyyə və qanuniliyin təmin edilməsinin ən mühüm vasitəsidir iqtisadi fəaliyyət dövlətlər.

• təşkilatlar və vətəndaşlar tərəfindən dövlət və yerli özünüidarəetmə orqanları qarşısında maliyyə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsini yoxlamaq;
• hökumət tərəfindən düzgün istifadənin yoxlanılması və bələdiyyə müəssisələri onların iqtisadi nəzarəti və ya operativ idarəsi altında olan pul resursları;
• maliyyə əməliyyatlarının aparılması, hesablaşmaların aparılması və vəsaitlərin saxlanması qaydalarına riayət olunmasının yoxlanılması;
• daxili istehsal ehtiyatlarının müəyyən edilməsi;
• maliyyə intizamının pozulması hallarının aradan qaldırılması və qarşısının alınması.

Maliyyə nəzarəti tapşırıqlarının icrası nəticəsində qanunçuluğun bir tərəfini ifadə edən maliyyə intizamı möhkəmlənir.

Sosial-iqtisadi transformasiyalarda maliyyə nəzarətinin rolu ondan ibarətdir ki, o həyata keçirilərkən, ilk növbədə, dövlət və ictimai qurumlar, müəssisələr, idarələr tərəfindən maliyyə fəaliyyəti prosesində müəyyən edilmiş hüquqi qaydaya əməl olunması yoxlanılır. təşkilatlar, vətəndaşlar və ikincisi, həyata keçirilən tədbirlərin iqtisadi məqsədəuyğunluğu və səmərəliliyi, dövlətin tapşırıqlarına uyğunluğu. Beləliklə, xidmət edir əhəmiyyətli bir şəkildə aparılan maliyyə fəaliyyətinin qanunauyğunluğunun və məqsədəuyğunluğunun təmin edilməsi.

Maliyyə nəzarətinin növləri və onu həyata keçirən orqanlar.

Dövlət, daxili və müstəqil (audit) nəzarəti

Maliyyə nəzarəti müxtəlif səbəblərə görə bir neçə növə bölünür.

Zamandan asılı olaraq ilkin, cari və sonrakı ola bilər. Bu cür nəzarət növləri bütün tənzimləyici orqanların fəaliyyəti üçün xarakterikdir.

İlkin maliyyə nəzarəti vəsaitlərin formalaşdırılması, bölüşdürülməsi və istifadəsi üzrə əməliyyatlar həyata keçirilməzdən əvvəl həyata keçirilir. Ona görə də maliyyə intizamının pozulması hallarının qarşısının alınması vacibdir.

Cari(əməliyyat) maliyyə nəzarəti pul əməliyyatlarının həyata keçirilməsi prosesində (dövlət qarşısında maliyyə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi, inzibati və təsərrüfat xərcləri üçün vəsaitlərin qəbulu və istifadəsi zamanı və s.) həyata keçirilən nəzarətdir.

Sonrakı maliyyə nəzarəti maliyyə əməliyyatları aparıldıqdan sonra (büdcənin mədaxil və məxaric hissələrinin icrasından sonra və s.) həyata keçirilən nəzarətdir. Bu zaman maliyyə intizamının vəziyyəti müəyyən edilir, onun pozuntuları, qarşısının alınması yolları və onların aradan qaldırılması tədbirləri müəyyən edilir.

Siz seçə bilərsiniz məcburi və təşəbbüskar maliyyə nəzarəti. Məcburi həyata keçirilir:

• qanuni tələblərə görə;
• səlahiyyətli dövlət orqanlarının qərarı ilə.

Maliyyə nəzarətini təsnif etmək üçün başqa mümkün əsaslar da var, xüsusən, həyata keçirən orqanlardan (subyektlərdən) asılı olaraq. Bu vəziyyətdə maliyyə nəzarəti vurğulanır:

• nümayəndəli orqanlar dövlət hakimiyyəti və yerli hökumət;
• prezident;
• ümumi səlahiyyətlərə malik icra hakimiyyəti orqanları;
• idarə və təsərrüfatdaxili;
• ictimai;
• audit.

Nazirlik və ya idarə tərəfindən onların sisteminə daxil olan idarə və təşkilatların fəaliyyətinə həyata keçirilən idarə nəzarəti sistemdə həyata keçirilən nəzarətlə çoxlu ümumi cəhətlərə malikdir. ictimai təşkilatlar və ya dini təşkilatlar. Onlara yaxın olan nəzarət heç bir sistemin tərkib hissəsi olmayan təsərrüfat subyekti tərəfindən həyata keçirilir. Bu nəzarəti daxili və ya sistemdaxili olaraq təyin etmək məqsədəuyğundur.

Yerli özünüidarənin inkişafı kontekstində yerli özünüidarənin nümayəndəli və icraedici orqanları tərəfindən həyata keçirilən nəzarətin müstəqil maliyyə nəzarəti növü kimi müəyyən edilməsi zəruri görünür.

Dövlət nəzarəti federal qanunvericilik orqanları, federal orqanlar tərəfindən həyata keçirilir icra hakimiyyəti, o cümlədən xüsusi yaradılmış icra hakimiyyəti orqanları. Dövlət maliyyə nəzarətinin inkişafı üçün Rusiya Federasiyası Prezidentinin 25 iyul 1996-cı il tarixli “Rusiya Federasiyasında dövlət maliyyə nəzarətinin təmin edilməsi tədbirləri haqqında” Fərmanı böyük əhəmiyyət kəsb edir. Bu Fərman müəyyən edir ki, Rusiya Federasiyasında dövlət nəzarəti icrasına nəzarət federal büdcə və federal büdcədənkənar fondların büdcəsi, pul dövriyyəsinin təşkili, kredit resurslarından istifadə, dövlət daxili və xarici borcunun vəziyyəti, dövlət ehtiyatları, maliyyə və vergi güzəştlərinin və üstünlüklərinin təmin edilməsi. Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş funksiya və səlahiyyətlərin delimitasiyasına uyğun olaraq, dövlət maliyyə nəzarətinin konkret subyektləri göstərilir: Rusiya Federasiyasının Hesablama Palatası, mərkəzi bank Rusiya Federasiyası, Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi (Federal Sığorta Nəzarəti Xidməti, Maliyyə və Büdcə Nəzarəti Federal Xidməti və Federal Maliyyə Monitorinqi Xidməti), Rusiya Federasiyasının Federal Gömrük Xidməti, federal icra hakimiyyəti orqanlarının nəzarət və audit orqanları, federal büdcə vəsaitlərinin və federal büdcədənkənar fondların mədaxilinə və xərclənməsinə nəzarət. Müvafiq nəzarət və maliyyə orqanları tərəfindən ildə bir dəfədən az olmayaraq daxilolmaların və məxariclərin hərtərəfli auditinin və tematik auditinin aparılması zəruri hesab edilmişdir. büdcə vəsaitləri təkcə federal icra hakimiyyəti orqanlarında deyil, həm də federal büdcə vəsaitlərindən istifadə edən müəssisə və təşkilatlarda.

Dövlət nəzarəti Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının nümayəndəlik (qanunvericilik) və icra hakimiyyəti orqanları tərəfindən də həyata keçirilir.

Daxili (sistemdaxili) maliyyə nəzarəti. Bu tip maliyyə nəzarəti nazirliklərdə, komitələrdə, digər icra hakimiyyəti orqanlarında, ictimai və dini qurumlarda aidiyyəti qurumların rəhbərləri və bu sistemlərdə xüsusi yaradılmış nəzarət-təftiş qurumları tərəfindən həyata keçirilir, onlar bir qayda olaraq birbaşa nazirliyin rəhbərinə tabedirlər. komitə, digər icra hakimiyyəti orqanı və ya müvafiq dövlət orqanı və ya dini təşkilat. Daxili işlər orqanları sisteminin nəzarət-təftiş xidməti ən azı iki ildə bir dəfə nazirliyin federal büdcədən maliyyələşdirilən bölmələrinin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin auditini həyata keçirir. Plandankənar yoxlamalar yoxlanılan bölmədən yuxarı rəhbər şəxslərin göstərişi, məhkəmə istintaq orqanlarının qərarları, bölmə ləğv edildikdə, onun rəhbəri və ya maliyyə xidmətinin rəhbəri dəyişdikdə aparılır. Audit müddəti 40 gündən çox ola bilməz. Bu müddətin uzadılmasına auditi təyin etmiş rəhbərin icazəsi ilə icazə verilir.

Bu nəzarətin əsas məqsədləri:

• pul və maddi sərvətlərin oğurlanması və çatışmaması, düzgün idarə edilməməsi və maliyyə intizamının digər pozuntularının aşkar edilməsi;
• onları doğuran şərait və səbəblərin aradan qaldırılması üçün təkliflərin işlənib hazırlanması;
• dəymiş zərərin təqsirkarlara ödənilməsi üçün tədbirlərin görülməsi və s.

Audit (müstəqil) maliyyə nəzarəti. "Haqqında" federal qanuna uyğun olaraq audit fəaliyyəti» 7 avqust 2001-ci il tarixli 119-FZ nömrəli, auditor fəaliyyəti (audit) mühasibat (maliyyə) hesabatlarının, ödəniş və hesablaşma sənədlərinin müstəqil qeyri-departament auditini həyata keçirmək üçün auditorların (audit firmalarının) sahibkarlıq fəaliyyətidir; vergi bəyannamələri təsərrüfat subyektlərinin digər maliyyə öhdəlikləri və tələbləri, habelə onlara digər audit xidmətlərinin göstərilməsi.

Audit fəaliyyəti maliyyə nəzarəti ilə yanaşı, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq xüsusi səlahiyyətli orqanlar tərəfindən həyata keçirilir. Sertifikatdan keçmiş və müstəqil işləmək istəyən auditorlar, eləcə də auditor firmaları fəaliyyətə dövlət qeydiyyatı mövzu kimi sahibkarlıq fəaliyyəti, lisenziya almaq və daxil olmaq Dövlət reyestri auditorlar və audit firmaları.

Xüsusi audit üçün lisenziyalar: bank auditinin aparılması üçün Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı, sığorta təşkilatlarının auditinin aparılması üçün Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin Sığorta Nəzarəti Departamenti tərəfindən verilir. İcra etmək üçün lisenziyalar ümumi audit, habelə birjaların və investisiya fondlarının auditi Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi tərəfindən verilir.

Auditin əsas məqsədi təsərrüfat subyektlərinin mühasibat (maliyyə) hesabatlarının etibarlılığını və onların maliyyə və təsərrüfat əməliyyatlarının uyğunluğunu müəyyən etməkdir. qaydalar RF. Auditlər məcburi və ya proaktiv ola bilər.

Məcburi audit açıq şəkildə müəyyən edilmiş hallarda aparılır qanunvericilik aktları Rusiya Federasiyası, təşəbbüs - təsərrüfat subyektinin qərarı ilə.

Məcburi yoxlama, həmçinin məhkəmənin sanksiyası olduqda və ya təhqiqat orqanının, müstəntiqin adından da aparıla bilər. arbitraj məhkəməsi. Rusiya Federasiyasında Audit haqqında Federal Qanun auditorun əməyinin ödənilməsi, təsərrüfat subyektinin məcburi auditdən yayınmağa görə məsuliyyəti, auditor fəaliyyətini həyata keçirmək hüququ üçün sertifikatlaşdırma proseduru və s. ilə bağlı məsələləri ətraflı tənzimləyir.

Audit hesabatının keyfiyyəti təsərrüfat subyektinin tələbi ilə audit fəaliyyətini həyata keçirmək üçün lisenziya vermiş orqan tərəfindən yoxlana bilər; öz təşəbbüsü və ya prokurorun təklifi ilə. Dövlət və ya təsərrüfat subyekti üçün itkilərə səbəb olan ixtisassız audit aşkar edildikdə, lisenziyanı vermiş orqanın iddiası üzrə məhkəmə və ya arbitraj məhkəməsinin qərarı əsasında auditordan (audit firmasından) ittiham irəli sürülə bilər:

• tam şəkildə dəymiş itkilər;
• təkrar yoxlama xərcləri;
• federal büdcəyə müəyyən miqdarda cərimə.

Maliyyə-kredit orqanlarına nəzarət (bank nəzarəti). Dövlət maliyyə nəzarəti də banklar və digər kredit təşkilatları tərəfindən həyata keçirilir. Bank nəzarəti banklar tərəfindən kreditləşmə, maliyyələşdirmə və hesablaşma əməliyyatları zamanı həyata keçirilir. Bank nəzarəti bank kreditlərindən səmərəli istifadə etmək üçün zəruridir və ödəniş intizamının möhkəmləndirilməsinə yönəlmişdir.

Təsərrüfatda nəzarət bütövlükdə müəssisələrin, onun ayrı-ayrılıqda istehsal-təsərrüfat fəaliyyətinin yoxlanılmasıdır struktur bölmələri təsərrüfat subyektinin mühasibat uçotu, maliyyə şöbəsi və digər təsərrüfat xidmətləri tərəfindən həyata keçirilir.

Maliyyə nəzarətinin mahiyyəti və məqsədləri

Maliyyə nəzarəti maliyyə sisteminin ən mühüm həlqələrindən biridir. Gəlirlərin yaradılmasının düzgünlüyünü, vaxtında və tam olmasını təmin edir; xərclərin etibarlılığı və düzgünlüyü. Maliyyə nəzarətinin səmərəliliyi tələb olunan şərt iqtisadi və sosial siyasətin uğurla həyata keçirilməsi, idarəetmə aparatının rəvan işləməsi.

Maliyyə nəzarəti— dövlət hakimiyyətinin icra hakimiyyəti orqanlarının maliyyə fəaliyyətinin qanunauyğunluğunun təmin edilməsi mexanizmi və bələdiyyələr.

Rusiya Federasiyası Prezidentinin "Dövlət maliyyə nəzarətinin təmin edilməsi tədbirləri haqqında" Fərmanına uyğun olaraq Rusiya Federasiyası 25 iyul 1996-cı il tarixli, maliyyə nəzarətinin istiqamətləri: federal büdcənin və büdcədənkənar sosial fondların büdcələrinin icrası, pul dövriyyəsinin təşkili, kredit resurslarından istifadə, dövlət daxili və xarici borcunun vəziyyəti, vergi güzəştlərinin verilməsi. .

Rusiya Federasiyasının Hesablama Palatası 11 yanvar 1995-ci il tarixli "Rusiya Federasiyasının uçot siyasəti haqqında" Rusiya Federasiyasının Qanununa uyğun olaraq aparıcı maliyyə nəzarəti orqanı kimi çıxış edir.

Rusiya Federasiyasının Büdcə Məcəlləsi Hesablama Palatasına federal büdcənin, sosial büdcədənkənar fondların icrasına, dövlətin daxili və xarici borcunun vəziyyətinə nəzarəti həyata keçirməyi nəzərdə tutur.

Hesablama Palatası ilə yanaşı, Rusiya Federasiyasında bir sıra digər qurumlar da maliyyə nəzarəti hüququna malikdir: Rusiya Federasiyası Prezidentinin Baş Nəzarət İdarəsi, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankı, Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi. (xüsusən, Dövlət Maliyyə Nəzarəti və Audit Departamenti, habelə Federal Xəzinədarlığın Baş İdarəsi), Rusiya Federasiyasının Vergilər Nazirliyi və rüsumlar, Maliyyə Monitorinqi Komitəsi, Rusiya Federasiyasının Dövlət Gömrük Komitəsi, Federal Vergi Rusiya Federasiyasının Polis Xidməti, Pensiya Fondu Rusiya Federasiyası, Rusiya Federasiyasının Sosial Sığorta Fondu, icbari tibbi sığortanın federal və ərazi fondları. Federal səviyyədən əlavə, maliyyə nəzarəti Federasiyanın təsis qurumları və bələdiyyələr səviyyəsində həyata keçirilir (diaqram 1-ə baxın). Belə çoxsəviyyəli maliyyə nəzarəti onun effektivliyini azaldır.

Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi maliyyə nəzarətinin subyekti kimi

Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin qaydalarına uyğun olaraq (Rusiya Federasiyası Hökumətinin 30 iyun 2004-cü il tarixli 329 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmişdir) ) Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi (Rusiya Maliyyə Nazirliyi) büdcə, vergi, sığorta, valyuta, bank işi, dövlət borcu sahəsində dövlət siyasətini və hüquqi tənzimləməni inkişaf etdirmək funksiyalarını həyata keçirən federal icra hakimiyyəti orqanıdır. audit, mühasibat uçotu Və Maliyyə hesabatları, qiymətli metalların və qiymətli daşların istehsalı, emalı və dövriyyəsi, gömrük rüsumları, malların və nəqliyyat vasitələrinin gömrük dəyərinin müəyyən edilməsi, əmək pensiyasının maliyyələşdirilən hissəsinin maliyyələşdirilməsi üçün vəsait qoyuluşu, lotereyaların təşkili və keçirilməsi, qorunan məhsulların istehsalı və dövriyyəsi çap məhsulları, maliyyə təhlükəsizliyi Dövlət Qulluğu, çirkli pulların yuyulması və terrorizmin maliyyələşdirilməsi ilə mübarizə.

Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi Federal Vergi Xidmətinin, Federal Sığorta Nəzarəti Xidmətinin, Federal Maliyyə və Büdcə Nəzarəti Xidmətinin və Maliyyə Monitorinqi Federal Xidmətinin fəaliyyətini əlaqələndirir və nəzarət edir, habelə Federal Vergi Xidmətinin həyata keçirilməsinə nəzarət edir. gömrük xidməti gömrük rüsumlarının hesablanması və alınması, malların və nəqliyyat vasitələrinin gömrük dəyərinin müəyyən edilməsi məsələlərinə dair normativ hüquqi aktlar.

Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi öz fəaliyyətində Rusiya Federasiyasının Konstitusiyasını, federal konstitusiya qanunlarını, federal qanunlar, Rusiya Federasiyası Prezidentinin və Rusiya Federasiyası Hökumətinin aktları, Rusiya Federasiyasının beynəlxalq müqavilələri, habelə bu Əsasnamə.

Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi öz fəaliyyətini digər federal icra hakimiyyəti orqanları, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının icra hakimiyyəti orqanları, yerli hakimiyyət orqanları, ictimai birliklər və digər təşkilatlarla əməkdaşlıqda həyata keçirir.

Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının maliyyə orqanları müvafiq büdcədən ayrılan vəsaitlərin istifadəsinə dövlət nəzarətini həyata keçirərkən Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin səlahiyyətlərinə oxşar hüquqlara malikdirlər.

Federal Vergi Xidməti dövlət maliyyə nəzarətinin subyekti kimi

Sxem 1 Rusiya Federasiyasında dövlət maliyyə nəzarəti orqanlarının strukturu*

Şirkət daxilində maliyyə idarəetməsinin mühüm səviyyələrindən birini daxili adlandırmaq olar maliyyə nəzarəti. Bu, maliyyə strategiyasının həyata keçirilməsi və biznesin iflasına səbəb ola biləcək böhran vəziyyətlərinin qarşısının alınması məqsədilə təşkil edilən maliyyə fəaliyyəti sahəsində istənilən idarəetmə qərarlarının icrası və icrasına təminat verilməsi üzrə müəssisə tərəfindən həyata keçirilən yoxlamadır.

Təşkilat daxilində maliyyə nəzarəti

İdarəetmə səmərəliliyinin səviyyəsini yüksəltmək üçün sahibkarlıq subyektlərinin və digər strukturların (o cümlədən dövlət strukturlarının) rəhbərləri idarə etdikləri təşkilatlarda maliyyə nəzarətini həyata keçirmək üçün onların tabeliyində ixtisaslaşmış bölmələrin formalaşdırılmasının zəruriliyini başa düşürlər. Daxili maliyyə nəzarəti - asılı olmayaraq xarici təsir təsərrüfat subyektinin və ya idarəetmə orqanının şəxsi maraqları naminə həyata keçirdiyi işin yoxlanılması/qiymətləndirilməsi üzrə fəaliyyəti. Daxili nəzarəti onu yaradan menecer həyata keçirsə də, o, mümkün qədər funksional və təşkilati cəhətdən müstəqil olmalıdır.

Hədəf daxili nəzarət- təsərrüfat subyektinin və ya idarəetmə orqanının (o cümlədən dövlətin) rəhbərliyinə öz funksiyalarının məhsuldar həyata keçirilməsində köməklik. Daxili nəzarətçilər rəhbərliyin təhlil və qiymətləndirmə, məsləhət və audit materiallarına əsaslanan müəyyən məlumatlar əsasında məlumat almasını təmin edir. Bu məlumatlar sayəsində menecerlər aşkar edilmiş çatışmazlıqların (əgər varsa) aradan qaldırılması üçün zəruri tədbirlər haqqında qərarlar qəbul edir və hansı sahələrdə səmərəliliyin artırılması üçün ehtiyatların olduğunu qiymətləndirə bilirlər.

Ümumiləşdirərək deyə bilərik ki, daxili nəzarət:

• şirkət daxilində (və ya idarəetmə strukturunda) işçiləri (nəzarətçilər) tərəfindən təşkil edilmiş;
• müəssisə rəhbərliyinin (və ya idarəetmə orqanının) qərarı ilə yaradılmışdır;
• onun məlumatları adətən üçün nəzərdə tutulub idarə heyətişirkətlər;
• təşkilatın büdcəsindən yaradılır və maliyyələşdirilir.

Şirkətin maliyyə fəaliyyətinə nəzarət edilir iqtisadi bölmələrşirkətlər: və maliyyə şöbələri, maliyyə idarəetmə xidməti. Müəssisənin, onun filial və törəmə müəssisələrinin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinə nəzarət edənlər onlardır.

• Tikintidə maliyyə nəzarəti: 4 əsas prinsip

Bir təşkilatda maliyyə nəzarətinin əsas vəzifələri

1. Maliyyə resurslarına olan tələbat, pul mənfəətinin həcmi və xalq təsərrüfat fondları arasında tarazlığın yaradılmasına köməklik.
2. Qanunlara və qaydalara əməl olunmasına təminatların formalaşdırılması, o cümlədən. müxtəlif təşkilati-hüquqi formalara aid olan müəssisələr üçün vergi standartları.
3. Şirkətlərdə və büdcə müəssisələrində maddi sərvətlərin və maliyyə vəsaitlərinin düzgün xərclənməsinə köməklik, adekvat və savadlı uçotun və bütün hesabat formalarının həyata keçirilməsinə dəstək.
4. Xərclərin azaldılması və gəlirliliyin artırılması üçün ehtiyatlar da daxil olmaqla, pul vəsaitlərinin artırılması üçün istehsaldaxili potensialın aşkarlanması.
5. Dövlət büdcəsi qarşısında maliyyə öhdəliklərinin vaxtında və tam həcmdə yerinə yetirilməsinə təminatların yaradılması.
6. Maliyyə nəzarəti şirkətlərin xarici iqtisadi fəaliyyətləri (o cümlədən valyuta ilə əməliyyatlar və s.) üzrə yüksək keyfiyyətli gəlir səviyyəsinin formalaşmasına kömək edir.

Təşkilatda maliyyə nəzarətinin funksiyaları

1. Planlaşdırılmış maliyyə göstəriciləri və standartları sistemi ilə formalaşan maliyyə məqsədlərinə nail olunmasının gedişatının monitorinqi.
2. Faktiki icra nəticələrinin planlaşdırılanlardan kənarlaşma səviyyəsinin hesablanması.
3. Diaqnostika şirkətin maliyyə səviyyəsində reqressiya uyğunsuzluğu və onun pul artım tempinin ciddi şəkildə azalması göstəricilərinə əsaslanır.
4. Qarşıya qoyulmuş məqsədlər əsasında şirkətin maliyyə fəaliyyətini tənzimləmək üçün operativ idarəetmə qərarlarının yaradılması.
5. Qaçılmaz olduqda, dəyişikliklərə cavab olaraq seçilmiş məqsədlərə və maliyyə artım göstəricilərinə düzəlişlər xarici mühit, bazar şərtləri maliyyə bazarı və şirkətin biznes fəaliyyəti üçün daxili şərtlər.

Bu funksiyalar göstərir ki, müəssisənin maliyyə fəaliyyətinə nəzarət bu cür fəaliyyət və əməliyyatlara daxili nəzarətlə məhdudlaşmır. Maliyyə nəzarəti məlumat bazasının yaradılması, maliyyə təhlili, planlaşdırma və daxili maliyyə nəzarəti arasında əlaqə yaratmaq üçün şəraiti əlaqələndirən və təmin edən məhsuldar sistemdir.

Təşkilatda maliyyə nəzarəti hansı prinsiplər əsasında həyata keçirilir?

1. Onun fəaliyyəti müəssisənin formalaşmış maliyyə planının reallığa çevrilməsinə yönəldilmişdir. Maliyyə nəzarətinin məhsuldarlığının artırılması, şirkətin əsas inkişaf prioritetlərini nümayiş etdirməli olan strateji xarakteri kimi bir nüansla əlaqələndirilir. Bu vəziyyət nəzarət edilən maliyyə fəaliyyətinin sayının azaldılmasını məqsədyönlü kimi səciyyələndirir. Bütün bugünkü əməliyyatlar üzərində genişmiqyaslı total nəzarətin nə ehtiyacı, nə də xüsusi faydası var, çünki... menecerlərin diqqətini yayındırır. Onlar qlobal maliyyə idarəetmə məqsədlərindən keçəcəklər.

2. Maliyyə nəzarəti çoxfunksiyalı olmalıdır. haqqında və bu təşkilat baxımından aparıcı mövqeləri tutan bütün şirkətin (üstəlik onun ayrıca məsuliyyət mərkəzlərinin) maliyyə tərəqqisinin həmin göstəricilərinə nəzarətin təmin edilməsi və ayrıca məsuliyyət mərkəzlərinin yaradılmasının zəruriliyi haqqında. Maliyyə nəzarəti həyata keçirilməsi üçün şərait yaratmalıdır müqayisəli təhlil sənaye üzrə eyni parametrlərin orta dəyəri ilə nəzarət altında olan və nəzarət edilən maliyyə göstəricilərinin korrelyasiyasını təmin edən məlumatlar.

3. Maliyyə nəzarəti kəmiyyət modellərinə uyğunlaşdırılmalıdır. Əgər şirkətin nəzarət edilən performans standartları kəmiyyət ekvivalentləri formasını alırsa, nəzarət tədbirləri daha effektiv olur. Eyni zamanda, keyfiyyət aspektlərini də unutmaq olmaz ki, bu da öz növbəsində kəmiyyət standartları paradiqmasında ifadə olunmalıdır. Bu yanaşma ilə keyfiyyət aspektlərinin fərqli anlaşılması ilə bağlı problemlər olmayacaqdır.

4. Maliyyə nəzarəti üsulları metodların xüsusiyyətlərinə uyğun olmalıdır maliyyə təhlili və planlaşdırma. Plan tərtib etmək və nəzarəti həyata keçirmək mərhələsində olduğunuz zaman, ilk növbədə, bu vaxta qədər müzakirə edilmiş (nəzarət standartları hazırlandıqda) və təhlilə (nəzarət standartları hazırlandıqda) maliyyə planlaşdırmasının bütün sistem və üsullarına diqqət yetirməlisiniz. müəssisənin real vəziyyətini göstərən və bu dəyərlərin standartlara cavab verməməsinin səbəblərini müəyyən edən göstəricilər hazırlanır).

5. Nəzarət əməliyyatları vaxtında aparılmalıdır, yəni. nəzarət funksiyaları sadəcə tez/tez-tez yerinə yetirilməyəcək. Bu dövrlər maliyyə nəticələrinin formalaşması ilə bağlı olan ayrı-ayrı əməliyyatların dövrünə adekvat olmalıdır. Maliyyə nəzarətinin vaxtında aparılmasının əsas nüansı belə müəyyən edilə bilər: söhbət potensial böhran hadisələri barədə əvvəlcədən xəbərdar etmək və buna görə də mövcud uyğunsuzluqları onlar ciddi problemə çevrilməmişdən əvvəl aradan qaldırmaq üçün şərait yaratmaqdır.

6. Maliyyə nəzarətinin təşkili mümkün qədər çevik olmalıdır. Daxili maliyyə nəzarəti yaranmaqda olan maliyyə alətlərinə, investisiya və maliyyə sahəsində norma və fəaliyyət növlərinə potensial uyğunlaşma nəzərə alınmaqla qurulmalıdır. texnoloji həllər və maliyyə əməliyyatlarının aparılması üsulları. Əgər sistem çevik deyilsə, o, ilkin olaraq nəzərdə tutulduğu maliyyə nəzarəti sahələrində çox faydalı olmayacaq.

7. Maliyyə nəzarəti modeli sadə olmalıdır.. Bu bəyanatın səbəbi odur ki, daxili maliyyə nəzarəti üsulları (məqsədləri nəzərə alınmaqla qurulmuş) formaca sadədirsə, nəzarət edən menecerlər daha az səy göstərməlidirlər. Maliyyə nəzarəti daha mürəkkəb metodlardan istifadə edilməklə həyata keçirilərsə, menecerlərin belə bir sistemi başa düşməməsi və ya dəstəkləyə bilməməsi riski var ki, bu da onun həyata keçirilməsi üçün məlumatların həcminin əhəmiyyətli dərəcədə artırılmasını tələb edə bilər.

8. Maliyyə nəzarəti səmərəlilik kimi keyfiyyətə malik olmalıdır. Nəzarətin yaratdığı effektin adekvatlığından asılı olaraq onun idarə olunması xərcləri azalmalıdır. Bu o deməkdir ki, nəzarət üçün tələb olunan məsrəflərin miqyası onun həyata keçirilməsi zamanı əldə edilməsi gözlənilən təsirdən (xərclərin azalması, pul vəsaitlərinin daxilolmalarının artması və s.) böyük olmamalıdır.

• Müəssisənin maliyyə strategiyası: qeyri-maliyyə meneceri üçün fırıldaqçı vərəq

Maliyyə nəzarətinin formaları

Maliyyə fəaliyyətinə nəzarət forması nəzarət fəaliyyətinin spesifik ifadəsi və təşkilidir. Maliyyə nəzarəti müəyyən parametrlərə görə təsnif edilə bilən müxtəlif formalara malikdir.

Əsas olanlar nəzarət müddəti və yoxlanılan maliyyə-təsərrüfat əməliyyatlarının müddəti olmalıdır. Onların əlaqəsi nəzarətin üç əsas formasının müəyyən edilməsinin əsasını təşkil edir:

İlkin nəzarət yoxlanılan əməliyyatlardan əvvəl həyata keçirilir. Büdcə layihələrinin, təsərrüfat subyektlərinin maliyyə planlarının, idarə və müəssisələrin gəlir və xərclərinin smetalarının, qanunvericilik aktlarının layihələrinin, müqavilə müqavilələrinin yaradılması, baxılması və təsdiqi zamanı həyata keçirilir. təsis sənədləri Bu, artıq planlaşdırma və proqnozlaşdırma zamanı mövcud qanunvericiliyin potensial nöqsanlarının və maliyyənin məqsədəuyğun olmayan və ya səmərəsiz xərclənməsinin qarşısını almağa, əlavə maliyyə resursları ehtiyatlarını aşkar etməyə kömək edir.

Cari nəzarət(əməliyyat) təsərrüfat-maliyyə fəaliyyətinin həyata keçirilməsi, planların və büdcələrin icrası ilə eyni vaxtda baş verir. Bu, ilkin sənədlərdən, əməliyyat və mühasibat uçotundan, inventarlardan və vizual monitorinqdən alınan məlumatları nəzərə alaraq, daim dəyişən iş şəraitini aşkar etməyə və əlaqələndirməyə, itkilərin, maliyyə pozuntularının, vəsaitlərin mənimsənilməsinin qarşısını almağa imkan verir.

Sonrakı nəzarət Təhsilin nəticələrinə və pul vəsaitlərinin xərclənməsinə baxılmalıdır. Onların əldə edilməsinin faydalılığı, qanuniliyi, habelə büdcələrin icrasında istifadəsinin adekvatlığı və əsaslandırılması, təsərrüfat subyektlərinin maliyyə planlarına, smetalarına uyğunluğu araşdırılır. büdcə müəssisələri. Qiymətləndirmənin sonunda istənilən səviyyəli dəyərlərin (pul, əmək və ya maddi resurslar), həyata keçirilən tədbirlərin qanuniliyi, maliyyə nəticələri, maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin təhlili prosesi həyata keçirilir. Əlavə nəzarət seçilmiş vaxt ərzində dərindən öyrənmə kimi bir xüsusiyyətə malikdir. Onun nəticələri ilkin və cari nəzarətin nəticələri ilə birbaşa bağlıdır və bu, onların həyata keçirilməsində nöqsanları aşkar etməyə imkan verir.

Nəzarətin həyata keçirilməsi üçün materialın xarakteri haqqında danışırıqsa, sənədli (formal) nəzarəti və aktual adlandıra bilərik.

Formal (sənədli) nəzarət ilkin sənədlər, mühasibat uçotu registrləri, mühasibat uçotu, statistik və əməliyyat-texniki hesabatlar, normativ, konstruktor, texnoloji və digər sənədlər əsasında həyata keçirilir.

Maliyyə fəaliyyətinə faktiki nəzarət yoxlama zamanı toplanmış materiallar (yenidən hesablanması, çəkisi, laboratoriya analizi s.), buna görə də iqtisadi prosesin davamlılığına görə hərtərəfli hesab edilə bilməz. İlkin sənədlərin və qeydlərin tamlığı və təkzibedilməz sübutları, zəruri hallarda, faktiki nəzarətin xüsusi üsulları ilə müəyyən edilir. Hər iki nəzarət növü ayrı-ayrılıqda deyil, bir-birini tamamlayan vəziyyətdə işləyir.

Maliyyə nəzarəti üsulları

Maliyyə nəzarətinin bir neçə üsulu var (texnika və onu saxlamaq yolları):

Çeklər- hesabat və xərc sənədləri vasitəsilə maliyyə fəaliyyətinin ayrı-ayrı aspektlərinin həlli. Sonra aşkar edilmiş çatışmazlıqların aradan qaldırılması üçün plan tərtib edilir.

Sorğu nəzarət edilən təsərrüfat subyektinin maliyyə-iqtisadi göstəricilərinin geniş əhatəsi (yoxlamalara nisbətən) ilə xarakterizə olunur ki, bu da onun maliyyə vəziyyətini/potensial artım perspektivlərini qiymətləndirməyə imkan verir.

Təhlil maliyyə fəaliyyətinə bu fəaliyyətin nəticələrini, kapitalla təminat vəziyyətini və ondan istifadənin məhsuldarlığını qiymətləndirmək üçün dövri/illik maliyyə və mühasibat hesabatlarının ətraflı təhlili daxildir.

Nəzarət (monitorinq)- cari maliyyə fəaliyyətinin səmərəliliyinin davamlı təhlili. Monitorinq faktiki nəticələrlə planlaşdırılan göstəricilər arasında uyğunsuzluqları aşkar etmək üçün lazımdır, bundan sonra onlar aradan qaldırılır. Cari fəaliyyətlərin monitorinqi aşağıdakı səviyyələri ehtiva edir:

1. Cari fəaliyyətlərin təhlili və nəzarəti.
2. Müəssisə üçün əsas növlərin, maliyyə sabitliyi göstəricilərinin və onun müflisləşmə riskinin diaqnostikası göstəricilərinin müşahidə obyekti kimi müəyyən edilməsi.
3. Monitorinqi həyata keçirmək üçün işçilərin həvalə edilməsi, onların səlahiyyətlərinin və məsuliyyət dərəcəsinin müəyyən edilməsi.
4. Əməliyyat maliyyə hesabatının həyata keçirilməsi üçün plan və müddətlərin işlənib hazırlanması.
5. Müəssisənin operativ təsərrüfat fəaliyyətinin təxmin edilən göstəricilərinin və onların nəzərdə tutulmuş qiymətlərlə uyğunsuzluqlarının amplitudasının yaradılması, düzəldilməsi və düzəldilməsi.
6. Mövcud göstəricilərlə planlaşdırılanlar arasında uyğunsuzluğun səbəblərinin aşkar edilməsi.
7. Sistemin adekvatlığının qiymətləndirilməsi standart göstəricilər və nəticələrə əsasən gözlənilən məlumatlar, habelə təşkilatın qarşısında duran əməliyyat və taktiki vəzifələr, onun maliyyə vəziyyəti və bazarda yeri.

Maliyyə nəzarəti sistemi

Müəssisə idarəetməsinin səmərəliliyini təmin etmək üçün daxili nəzarət səviyyələri yaradılır. Bunlar adətən eyni vaxtda tətbiq olunan xətti və ya funksional prinsiplərə əsaslanan sistemlərdir. Onlar ayrı-ayrı xidmətlərin və onların rəhbərlərinin nəzarət vəzifələrinin bölüşdürülməsinə əsaslanır.

Artıq bir neçə ildir ki, nəzarət bazar iqtisadiyyatı inkişaf etmiş ölkələrdə populyardır. Bu müasir sistem müəssisələrdə daxili maliyyə nəzarəti. Onun fundamental aspektləri hələ 1980-ci ildə, böhran vəziyyətlərinin qarşısının alınması üçün aktiv metodların icad edilməsi zərurəti yarananda formalaşıb, bundan sonra şirkət müflis elan edilib. Nəzarət üzərində qurulur əsas prinsipƏsas planlı (standart) və faktiki göstəricilər müqayisə edildikdə, daha sonra fəaliyyətlərin normallaşdırılması üçün tədbirlər görülməsi üçün onların uyğunsuzluqları, ümumi məqamları və qarşılıqlı asılılıqları müəyyən edildikdə “sapmaların idarə edilməsi”. IN müasir şərait nəzarət bizə də aiddir.

• Qeyri-maliyyəçi üçün maliyyə təhlili: ilk növbədə nəyə diqqət yetirmək lazımdır

Maliyyə nəzarətinin təşkili hansı mərhələlərdən ibarətdir?

Mərhələ 1. Maliyyə nəzarətinin obyekti uçota alınır. Hədəf yönümlü mövqeyə malik müəssisələr üçün obyektin axtarışı istənilən növ idarəetmə modellərinin yaradılması üçün yeganə şərtdir. İdarəetmə qərarlarışirkətin iqtisadi fəaliyyəti üçün əhəmiyyətli olan aspektlərdə - maliyyə nəzarəti obyekti.

Mərhələ 2. Maliyyə nəzarətinin həcminin və növlərinin seçilməsi. Quruluşunu nəzərə alaraq, aşağıdakı nəzarət növlərini adlandırmaq olar:

• strateji;
• cari;
• əməliyyat.

Nəzarət funksiyalarının tezliyi və onun əhatə dairəsi seçilmiş tipdən asılıdır.

Mərhələ 3. Nəzarət altında olan göstəricilər üçün prioritetlər iyerarxiyasının yaradılması. Maliyyə nəzarətinin bütün növləri və onların göstəriciləri əhəmiyyətinə görə bölüşdürülür. Birinci səviyyəli prioritetlər sisteminə daxildir əsas göstəricilər bu tip nəzarət. Sonra ikinci səviyyənin prioritet sistemləri müəyyən edilir, onların göstəriciləri birinci səviyyəli prioritetlərin göstəriciləri ilə faktorial əlaqəyə malikdir. Eynilə, sonrakı səviyyələr üçün prioritet sistemlər tərtib edilir. Nəzarət olunan göstəricilərin belə bir kompleksi real dəyərlərlə müvafiq tapşırıqlarda göstərilənlər arasındakı uyğunsuzluğun səbəblərinin sonrakı şərhində onların parçalanmasına yanaşmanın mürəkkəbliyini azaldır.

Maliyyə resurslarının yaradılması, bölüşdürülməsi və istifadəsi tərəflərinin hər biri üçün müəyyən növ məsuliyyət mərkəzləri, müəssisənin təsərrüfat fəaliyyəti sahələri üçün prioritet sistemlər bəzən fərqli şəkildə xarakterizə olunur. Şirkət səviyyəsində nəzarət altında olan bütün göstəricilərin iyerarxik şəkildə azaldılması və prioritetlər sistemi formalaşdıqda maliyyə fəaliyyətinin ayrı-ayrı sahələrində onların azaldılması üçün şərait hazırlamaq lazımdır.

Mərhələ 4. Kəmiyyət nəzarəti standartları sisteminin yaradılması. Nəzarət edilə bilən maliyyə göstəricilərinin siyahısının müəyyən edilməsi və qurulması mərhələləri hər bir mərhələ üçün kəmiyyət standartlarının müəyyən edilməsi mərhələsini tamamlayır. Kəmiyyət standartlarını həm mütləq, həm də nisbi dəyərlərdə sabitləşdirmək məqsədəuyğundur, onlar sabit və ya çevik ola bilər (çevik büdcələrin dəyərlərinin monitorinqi zamanı istifadə olunur, uçot dərəcəsi, sürət və inflyasiyanın səviyyəsi və s. dəyişdikdə standartlara düzəlişlər etmək üçün istifadə olunur). ). Standartlar kimi məqsədli strateji standartlar, cari plan və büdcələrin göstəriciləri, dövlət və ya təşkilat tərəfindən müəyyən edilmiş norma və qaydalar sistemi və s.

Mərhələ 5. Maliyyə nəzarəti göstəricilərinin monitorinqi planının tərtib edilməsi. Monitorinq (“izləmə sistemi”) maliyyə nəzarətinin əsasını, sxemin ən fəal hissəsini təşkil edir. Maliyyə monitorinqi sistemi şirkətdə müəyyən edilmiş maliyyə nəticələrinin göstəricilərinin davamlı monitorinqi, faktiki və planlaşdırılan nəticələr arasında kəmiyyət uyğunsuzluqlarının hesablanması və belə uyğunsuzluqların səbəblərini axtaran kompleksdir.

Mərhələ 6. Hadisə alqoritmlərinin modellərinin yaradılması, məqsədi kənarlaşmaları aradan qaldırmaqdır. Bu, müəssisədə maliyyə nəzarətinin son mərhələsidir. Burada menecerlərin reaksiyalarında üç alqoritmin mövcudluğundan danışmaq olar.

1. "Heç bir şeyi dəyişdirməyə çalışmayın", çünki mənfi sapmalar nəzərdə tutulan səviyyədən dəfələrlə azdır, aşağı düşməməlidir.
2. "Uyğunsuzluqları həll edin." Göstəriciləri həyata keçirmək üçün iqtisadi fəaliyyətin və fərdi maliyyə əməliyyatlarının çoxsaylı və spesifik aspektlərini nəzərə alaraq ehtiyatları axtarmağa və reallaşdırmağa başlayanda başlanır. müxtəlif səviyyələrdə. Buraya, məsələn, sistemin fəaliyyətində maliyyə ehtiyatları daxil olmaqla, iqtisadiyyat rejiminin tətbiqinin əsaslandırılması və s.
3. "Planlara və standartlara uyğun olaraq göstəricilərin modelinə dəyişikliklər edin." Alqoritm iqtisadi fəaliyyətin parametrlərinin normallaşdırılması qeyri-mümkün olduqda və ya çətin olduqda işləyir. Sonra həyata keçirilir maliyyə monitorinqi və mövcud məlumatlar əsasında tövsiyələr verilir potensial yeniliklər məqsədli strateji standartlarda, maliyyə planlarının göstəricilərində, fərdi büdcələrdə. Bəzi kritik vəziyyətlərdə müəyyən istehsal, investisiya və maliyyə əməliyyatlarını dayandırmaq, hətta bəzi xərc və investisiya mərkəzlərinin işini bir müddət dondurmaq məsləhətdir.

İpucu 1. Mümkün itkiləri müəyyən etməyin, lakin onların qarşısını alın. Daxili maliyyə nəzarəti iki mərhələdən ibarətdir, burada birinci - ilkin - əsas rol oynayır, çünki potensial itkilərin qarşısını almağa və onların baş vermə risklərini azaltmağa imkan verir. İlkin mərhələdə onların həyata keçirilməsi üçün fəaliyyət növü və biznes prosesləri, resursların növləri (inventar, verilənlər, texnologiya və s.) üzrə mühüm addımları formalaşdırmaq.

İpucu 2. Bütün biznes proseslərini aydın şəkildə tənzimləyin. Resursların itirilməsinə səbəb ola biləcək qeyri-iradi və qəsdən olmayan hərəkətlərin risklərini minimuma endirmək lazımdır. Hüquq xidməti səviyyəsində hər bir iş əməliyyatı üzrə kontragentlərin vicdansızlıq risklərinin minimuma endirilməsi nəzərə alınmaqla müqavilələr tərtib edilməlidir. Əmtəə bölgüsü sferasını da unutmaq olmaz. Mühasibat uçotu prosedurlarını mümkün qədər dəqiq tənzimləyirsinizsə (inventarların kapitallaşdırılması və silinməsi proseduru, pul vəsaitlərinin hərəkətinin uçotu proseduru, inventarların tezliyi və s.), onda məlumatlarda qeyri-dəqiqlikləri aradan qaldıra bilərsiniz. Deyək ki, satıcının iş növbəsi inventar və pul qalıqlarının proqram təminatı ilə uzlaşdırılması həyata keçirilməyənə qədər bitməyəcək. Bəzən kassada nağd pulu yenidən hesablamaq və məlumatları mühasibat sisteminə daxil etmək lazımdır.

İpucu 3. İşçilərlə işləyin. Maliyyə nəzarəti işə top menecerləri və şöbə rəhbərliyini cəlb etsin. Mərkəzi Federal Dairə rəhbərlərinin əsas vəzifələrindən biri onların məsuliyyət zonasında resursların qorunması üçün şərait yaratmaq və tabeliyində olanları dəyərlərlə işləmək normaları və metodları haqqında məlumatlandırmaqdır. Mütəmadi olaraq işçilərlə izahat xarakterli söhbətlər aparmaq, onlara resursların təhlükəsizliyinə nəzarətin və təmin edilməsinin yeni üsullarını nümayiş etdirmək və öyrətmək lazımdır. Dəyərlərə birbaşa çıxışı olan işçilərlə fərdi və ya kollektiv məsuliyyət müqavilələri bağlanmalıdır. Vəzifə təlimatlarında və daxili nəzarət qaydalarına məcburi riayət edilməsini də qeyd etmək lazımdır əmək müqavilələri. Bütün işçilərdən gəlirin daimi və dəyişən hissələrini nəzərdə tutan kompensasiya paketi tələb olunur, o zaman onların fəaliyyətini maddi cəhətdən stimullaşdırmaq mümkün olacaq. Bundan əlavə, daxili sənədlərin tətbiqi və başa düşülməsi praktikasına daim nəzarət etmək lazımdır, çünki nəzarətçilərin kifayət qədər qəbul etdikləri nadir deyil. ətraflı təlimatlaröz yolumla. Üstəlik, bu, böyük müəssisələr üçün daha doğrudur (və daha tez-tez nəzarətçi təşkilatın hüquqi xidməti tərəfindən dəstəkləndiyi vəziyyətlərdə).

Qoy inventar komissiyaları müxtəlif vəzifələrdə çalışan işçiləri birləşdirsin. Müəssisənin ayrıca nəzarət-təftiş şöbəsi varsa, yoxlama aparanlarla yoxlanılanlar arasında sövdələşmənin qarşısını almaq üçün bu şöbədə kadrların rotasiyasını təmin etmək lazımdır.

İpucu 4: Məlumatınızın işlək olduğundan əmin olun. Maliyyə nəzarətini təşkil edərkən ən vacib səviyyələrdən biri sferaya çevrilir informasiya təhlükəsizliyi. Burada həm üçüncü tərəf istifadəçisindən daxili məlumatların qorunması (axı, məlumat xüsusidir və həmişə birbaşa rəqiblər tərəfindən istifadə edilə bilməz), həm də etibarlı funksionallığın və uçot və nəzarətin sürətinin formalaşması üçün şərait yaratmaq vacibdir. prosedurlar. Müəssisə daxilində məlumat əldə etmək hüququnun məhdudlaşdırılması sistemin daha yaxşı işləməsi və xarici təsirlərə qarşı daha yüksək müqavimət naminə qurban verilə bilər.

İpucu 5. Korrupsiyaya qarşı mübarizə komponenti haqqında unutmayın. Kadrlar hər hansı birini yoxlamalıdır daxili fərmanlar, qaydalar, iş təsvirləri korrupsiya aspektinin mövcudluğuna görə. Bu, təşkilatın məxaric şöbələrinin (satınalma şöbəsi, icarə münasibətləri, təmir-tikinti xidməti və s.) işçiləri üçün daha vacibdir.

• Müəssisənin iqtisadi təhlili: maliyyə vəziyyətinin artırılması və möhkəmləndirilməsi

Maliyyə nəzarətinin effektivliyini necə qiymətləndirmək olar

Maliyyə nəzarəti və idarəetmə ümumi analitik qruplara malikdir maliyyə əmsalları, şirkətdə daxili maliyyə nəzarətinin effektivliyini nümayiş etdirən.

Qiymətləndirmə əmsalları maliyyə sabitliyi müəssisələrşirkətin kapitalının formalaşması mənbələrinin strukturu ilə bağlı maliyyə risklərinin səviyyəsini və müvafiq olaraq gələcək inkişafı zamanı onun maliyyə sabitliyinin dərəcəsini qiymətləndirməyə imkan verir. Belə bir qiymətləndirmə aparmaq üçün maliyyə təhlili zamanı aşağıdakı əsas göstəricilər təqdim edilir.

1. Muxtariyyət əmsalı (KA): KA= SK/K; KA=NA/A, burada SK məbləğdir kapital təşkilatlar; CHA - xərc xalis aktivlər; K - kapitalın ümumi məbləği; A bütün aktivlərin ümumi dəyəridir.
2. Maliyyələşdirmə əmsalı (CF): CF = ZK/SC, burada ZK müəssisə tərəfindən cəlb edilmiş borc kapitalının məbləğidir.
3. Borc nisbəti (LR). İstifadə olunmuş ümumi məbləğdə borc kapitalının payını göstərir: KZ = ZK/K.
4. Cari borc nisbəti (KR): KR = ZK k/K, burada ZK k müəssisə tərəfindən cəlb edilmiş qısamüddətli borc kapitalının məbləğidir.
5. Uzunmüddətli maliyyə müstəqillik əmsalı (LFC): LCI = (SK+ ZK d)/A.

Ödəmə qabiliyyətinin (likvidliyinin) qiymətləndirilməsi əmsalları müxtəlif likvidlik səviyyələrində cari aktivlərdən istifadə etməklə şirkətin cari maliyyə öhdəliklərini vaxtında ödəmək qabiliyyətini nümayiş etdirir.

1. Mütləq ödəmə qabiliyyəti nisbəti və ya “turşu testi” (APT): APT = (DA+KFI)/OB k, burada DA təşkilatın pul aktivlərinin məbləğidir; KFI - şirkətin qısamüddətli maliyyə investisiyalarının məbləği; OB k - bütün cari maliyyə öhdəliklərinin cəmi.
2. Aralıq ödəmə qabiliyyəti əmsalı (ICR): IRR = (DA+IFI+DZ)/OB k, burada IR bütün növ debitor borclarının məbləğidir (orta hesabla və ya müəyyən bir tarixə).
3. Cari ödəmə qabiliyyəti əmsalı (CPR): CPR = OA/TFO, burada OA təşkilatın bütün dövriyyə aktivlərinin cəmidir; TFO şirkətin bütün cari maliyyə öhdəliklərinin cəmidir.

Aktivlərin dövriyyəsi əmsalları təşkilatın təsərrüfat fəaliyyəti prosesində artıq formalaşmış aktivlərin necə çevrilmə sürətini nümayiş etdirin:

1. Nəzərdən keçirilən dövrdə bütün istifadə edilmiş aktivlərin dövriyyə əmsalı (KO a): KO a = OR/A, burada OR nəzərdən keçirilən dövrdə məhsul satışının ümumi həcmidir.
2. Təhlil edilən dövrdə təşkilatın dövriyyə aktivlərinin dövriyyə nisbəti (K0 oa): KO oa = OR/OA, burada OA - orta qiymət nəzərdən keçirilən dövrdə dövriyyə aktivləri (orta xronoloji kimi hesablanır).
3. Bütün istifadə edilmiş aktivlərin günlərlə dövriyyə müddəti (PO a): PO a = A/OR o; PO a = D/KO a, burada OP o nəzərdən keçirilən dövrdə məhsul satışının bir günlük həcmidir; D - nəzərdən keçirilən dövrdəki günlərin sayı.

Kapital dövriyyəsi əmsalları bütövlükdə təşkilatın istifadə etdiyi kapitalın və onun ayrı-ayrı elementlərinin iqtisadi fəaliyyəti prosesində nə qədər tez çevrildiyini göstərir.

1. Nəzərdən keçirilən dövrdə istifadə edilmiş bütün kapitalın dövriyyə əmsalı (KO k): KO k = OR/K, burada K təşkilat tərəfindən istifadə edilən ümumi kapitalın orta məbləğidir.
2. Nəzərdən keçirilən dövrdə kapital dövriyyəsi əmsalı (K0 sk): KO sk = OR/S k.
3. Nəzərdən keçirilən dövrdə borc kapitalının dövriyyə əmsalı (K0 zk): KO zk = OR/ZK.

Mənfəətliliyin qiymətləndirilməsi üçün əmsallar (mənfəətlilik)şirkətin yaratmaq qabiliyyətini nümayiş etdirmək tələb olunan mənfəətöz biznes fəaliyyətləri zamanı aktivlərdən və qoyulmuş kapitaldan istifadənin ümumi səmərəliliyini müəyyən edir.

1. İstifadə olunan bütün aktivlərin gəlirlilik əmsalı və ya iqtisadi rentabellik əmsalı (R a): R a = PE o /A, burada PE o - hesabat dövründə təşkilatın bütün növ iqtisadi fəaliyyətlərdən əldə etdiyi xalis mənfəətin ümumi məbləğidir. baxış-icmal.
2. Kapitalın gəlirliliyi əmsalı və ya maliyyə gəlirlilik əmsalı (R sk): R sk = PE o / SK.
3. Məhsul satışının gəlirlilik əmsalı və ya kommersiya gəlirlilik əmsalı (R rp): R rp = PE rp /OR.

Bu göstəricilərin tələb olunan vaxt ərzində dinamikada qiymətləndirilməsi maliyyə nəzarətinin və bütövlükdə müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin səmərəliliyini göstərir.

Bu səhifəyə dofollow linki varsa, materialın icazəsiz surətinin çıxarılmasına icazə verilir

Çox güman ki, gündə bir neçə dəfə ehtiyacınız olmayan şeylərə pul xərclədiyiniz yerlər var. Avtomatdan bir şüşə Coca-Cola, bahalı dəbli qəhvəxanadan bir stəkan kofe, həmkarları ilə nahar, yeni oyun telefon üçün... Siyahı davam edir. Hər halda, hər xırda şeyə bir neçə yüz (və ya min) rubl xərcləyirsiniz və dərhal bunu unudursunuz.

Bu davranışın səbəbi maddi özünə nəzarətin olmamasıdır. Dəfələrlə uzun müddət düşünmədən kiçik xərclər edirsiniz. Ancaq özünü idarə etməmənin təhdid etdiyi budur:

• böyük maliyyə məqsədlərinə çatmağa daha yaxın deyilsiniz;
• borc pul götürməlisən;
• bir gün və ya bir ay ərzində nə qədər pulunuz olacağını bilmirsiniz;
• daim pul qıtlığı yaşayırsınız.

Təbii ki, adi həyat tərzindən imtina etmək asan deyil. Uzunmüddətli plan yaratmaq, sadəcə olaraq pul atıb kiçik həzzlərə qapılmaqdan daha çətindir. Ancaq bolluq içində yaşamaq və öz gələcəyiniz üçün narahat olmamaq istəyirsinizsə, özünüzü və xərclərinizi idarə etmək qabiliyyətinə ehtiyacınız olacaq. Buna görə də, pulla bağlı məsələlərdə özünə nəzarəti necə əldə edəcəyinizi sizə xəbər verəcəyik.

1. Bəhanə axtarmağı dayandırın

Hər dəfə pulunuzu faydasız alış-verişə xərcləmək üçün bir bəhanə tapdığınız zaman maliyyə planlaması ilə məşğul olmağa başlamağınıza mane olursunuz.

Bu gün lazımsız bir şey aldığınızda, özünüzü gələcəkdə vacib bir şeydən məhrum edirsiniz.

Bəlkə də həqiqətən kiçik bir şeydir. Bəlkə, həqiqətən, həqiqətən almaq istəyirsən. Bəlkə də kimisə heyran etmək üçün nəsə almaq lazımdır.

Ancaq əmin-amanlıqda yaşamaq istəyirsinizsə, özünüzə haqq qazandırmağı dayandırın. Sadəcə anlayın: axmaq bir şey satın aldığınız zaman maliyyə rifahınıza gedən yolda bir addım geri çəkilirsiniz.

2. Hər alışdan əvvəl özünüzdən soruşun: “Mən bu şeysiz yaşaya bilərəmmi?”

Maliyyə həyatınızı idarə etmək üçün hər bir alışınızı qiymətləndirmək kimi faydalı vərdiş əldə etməli olacaqsınız. İndi isə biz xərcdən danışmırıq.

Bu şeyə həqiqətən ehtiyacınız varmı? Onsuz edə bilərsinizmi? Və daha ucuz analoq varmı? Hər alış-veriş edərkən özünüzə bu sualları verin.

Maliyyə özünü idarə etmə, əvvəllər düşünmədən "hə" dediyiniz şeylərə "yox" demək bacarığıdır.

Özünüzdən soruşun: "Mən bu şeysiz yaşaya bilərəmmi?" Əgər “bəli” cavabını verirsinizsə, onda heç nə almağa ehtiyac yoxdur, daha vacib şeylər üçün pul saxlamaq daha yaxşıdır. "Xeyr" cavabını versəniz, özünüzə bu sualı verin: "Daha ucuz analoq varmı?"

Beləliklə, verdiyiniz hər bir qərar və hərəkətin nəticələrini qiymətləndirməyi və qəbul etməyi öyrənəcəksiniz.

3. Yalnız nağd puldan istifadə edin, kredit kartlarından istifadə edin.

Adətən kredit kartları çox böyük limitlə verilir və bu da səbəbsiz deyil: əlində belə bir kartla insanın öz xərclərinə nəzarət etməsi çətinləşir.

Əlinizdə həqiqi, kağız pullar olmadıqda, alış-veriş edərkən həqiqətən nəyə qadir olduğunuzu görməməzlikdən gəlmək asandır. Belə bir vəziyyətdə yalnız bir şeyə əhəmiyyət verirsiniz: əsas odur ki, kifayət qədər var. Bundan əlavə, limitsiz bir kartla, əlçatmaz hesablar və ya böyük borclar kimi bəlalara düşmək çox asandır.

Problemin həlli çox sadədir: yalnız nağd puldan istifadə edin. Əgər növbəti ayı başa çatdırmaq üçün kifayət qədər nağd pulunuz olmadığını görsəniz, hara qənaət edə biləcəyinizi düşünün. Gələn ay daha ağıllı xərcləyin.

Maliyyə özünü idarə etmək velosiped sürməyə bənzəyir. Nağd pulla özünüzü idarə etməyi öyrənin, bu sizin köhnə velosipedinizdir ki, buna etiraz etmirsiniz. Özünüzə inamı hiss etdikdən sonra mürəkkəb yüksək sürətli velosipedlərə keçə bilərsiniz - kredit və debet kartlarından istifadə edin.

4. Pul xərcləməyi xoşladığınız yerləri kartsız və bir qədər nağd pulla ziyarət edin.

Əksər insanların şirnikləndiricilərə qarşı dura bilməyəcəyi yerlər var böyük pay nəticələrini belə düşünmədən istədiklərinə çoxlu pul xərcləyəcəklər. Kafe. Kitab Dükanı. Elektronika mağazası. Geyim mağazası. Hər kəsin öz zəif tərəfləri var.

Yəqin ki, bir daha belə yerlərə getməmək üçün məsləhət gözləyirsiniz. Ancaq bu, sizə özünü idarə etməyi öyrətməyəcək, yalnız problemlərdən necə qaçınmaq olar.

Kartınızı evdə buraxın, sizə yalnız bir qədər nağd pul lazımdır. Nə alacağınıza dəqiq qərar verməmisinizsə, ilk dəfə heç bir pul olmadan gedin və daha yaxından baxın. Sonra istədiyiniz alış üçün ödəməli olduğunuz müəyyən bir məbləğlə gedin.

Bu proses, xüsusən də dəfələrlə təkrar olunarsa, insana vəsvəsələrə müqavimət göstərməyi öyrədir. Vəsvəsə qarşı müqavimət özünü idarə etməyin əsasını təşkil edir.

5. Alış-verişə deyil, iştiraka diqqət yetirin.

Tez-tez məşğul insanlar yalnız hobbi və ya ehtirasları ilə əlaqə saxlamaq üçün əşyalar alın.

Məsələn, insan ehtirasla oxumağı sevir, amma həyat elə inkişaf edib ki, demək olar ki, həmişə kifayət qədər vaxt olmur. Lakin o, oxumaq istədiyi kitabları almağa davam edir (və bir müddət sonra onları oxuyacağına ümid edir). Bu psixoloji tələdir: satınalma icranı əvəz edir.

Əvəzedicilər almaq əvəzinə bir şey edin. Problem boş vaxtın olmamasıdırsa, cədvəlinizi nəzərdən keçirərək başlayın.

Sizi maraqlandıran bir işdə iştirak etmək inanılmazdır. təsirli üsul faktiki iştirakı əvəz edən şeylərə getdikcə daha çox pul xərcləmək üçün obsesif istəkdən qurtulun. Əvvəlcə yığılmış kitab yığınından hər şeyi oxuyun və yalnız bundan sonra yenilərini alın.

6. Düzgün ünsiyyət formatını seçin

Hamımız başqa insanlarla görüşmək, evdən kənarda vaxt keçirmək və bəzi ictimai fəaliyyətlərdə iştirak etmək üçün çölə çıxırıq. Çox vaxt belə görüşlər klublarda, restoranlarda, mağazalarda və çoxlu pul xərcləməli olduğunuz digər yerlərdə baş verir.

Məsələn, dostlarla nahara gedirsən, sonra kinoya gedirsən, sonra isə barda dayanmağa qərar verirsən. Və cüzdanınızda artıq bir neçə min rubl yoxdur.

Bu ünsiyyət formatına diqqət yetirin. Dostlarla yaxşı vaxt keçirmək üçün çox pul xərcləmək lazım deyil. Məsələn, kiminsə evində toplaşa bilərsiniz. Və ya pul xərcləmənin müəyyənedici fəaliyyət deyil, təcrübənin bir hissəsi olduğu hər hansı digər yer: yaxınlıqdakı parkda futbol oynayın və ya piknikə gedin.

Bəlkə də bəzi dostlarınız belə bir əyləncədən imtina edəcəklər. Bəli, bu, kimin çölə çıxmaq və pul xərcləməklə daha çox maraqlandığını və kimin sizinlə vaxt keçirmək istədiyini müəyyən etmək üçün əla bir testdir.

7. Xərclərinizi diqqətlə izləyin və vaxtaşırı nəzərdən keçirin

Xərcləri izləyərkən ən böyük problem insanların adətən bütün xərclərini toplaya və pulun hara getdiyini görə biləcəyi bir yerə sahib olmamalarıdır.

Həll yolu sadədir: xərclərinizi izləyin və hər qəpiyi hara xərclədiyinizi yazın. Rahatlıq üçün bütün xərcləri kateqoriyalara bölmək olar: yemək, əyləncə, geyim, məişət kimyası, nəqliyyat, böyük alışlar, kommunal ödənişlər və s.

Şəxsi maliyyənizə nəzarət etmək üçün proqramlardan birini istifadə edə bilərsiniz. Laptopda adi notepad və elektron cədvəl eyni məqsədlər üçün uyğundur. Hansı aləti seçməyinizdən asılı olmayaraq, məqsəd eyni qalır: hər gün xərclərinizi qeyd edin, onu kateqoriyalara ayırın və hansı kateqoriyalara həddən artıq xərclədiyinizi görmək üçün təhlil edin.

Xərclərin bu cür nəzərdən keçirilməsi demək olar ki, həmişə bir insan üçün bir kəşfdir. Sizi ən çox vuran xərc kateqoriyaları haqqında diqqətlə düşünün. Bu alışlar sizin üçün bu qədər vacib idimi? Çox güman ki, yox. Hansı xərcləri və ya xüsusi aylıq alışları tamamilə aradan qaldıra bilərsiniz? Bunlardan ən azı bir neçəsi mütləq olacaq.

8. Pulun avtomatik olaraq əmanət hesabına köçürülməsi

Məşhur köhnə qayda var - əvvəlcə özünüzə ödəyin. Bu o deməkdir ki, etməli olduğunuz ilk şey borcları ödəmək və gələcəyə pul yığmaq və yalnız bundan sonra qalan məbləğlə necə yaşamağa qərar verməkdir.

Bu qaydaya əməl etməyin ən asan yolu prosesi avtomatlaşdırmaqdır. Maaşınız karta çatan kimi 10% dərhal əmanət hesabınıza köçürülür. Əgər bankınızda belə bir xidmət varsa, əmin olun ki, mənzil-kommunal xidmətlər və kreditlər üçün hesablar da dərhal ödənilə bilər.

Avtomatik olaraq nə qədər çox əməliyyat edə bilsəniz, bir o qədər yaxşıdır.

9. Yaxın dostlarınızdan və ailənizdən kömək istəyin

Etibarlı dostlar və ailə çevrəsi şəxsi dəyişikliklərə gəldikdə çox faydalı ola bilər, o cümlədən maliyyə özünə nəzarəti əldə etmək.

Ən azı sizə çox şey verə bilərlər faydalı məsləhətlər vəziyyətinizə və sahib olduğunuz keyfiyyətlərə uyğundur. Sizi tanıyırlar. İşləriniz haqqında demək olar ki, hər şeyi bilirlər, hətta bəzən sizdən də yaxşı bilirlər.

Bundan əlavə, yaxınlıqda sizinlə maraqlanan və çətin anlarda dəstək verən bir insanın olması həmişə gözəldir. Həyatınızda dəyişikliklər baş verəndə sadəcə kimsə ilə danışın. Bu, böyük motivasiyadır.

Dostlarınız və ailəniz də gözəl nümunə ola bilər. Bəlkə də nail olmağı planlaşdırdığınız eyni maliyyə məqsədlərinə çatan bir dostunuz var. Eyni yolu keçmək üçün ondan bir mentor kimi istifadə edin. Onun təcrübəsindən öyrənin.

10. İşlər yolunda getməyəndə təslim olmayın.

Xərclərinizi planlaşdırarkən bir və ya iki dəfə səhv edə bilərsiniz. Düşünmədən bir şey ala bilərsiniz. Sonradan peşman olacağınız alış-veriş edə bilərsiniz. Düşünə bilərsiniz ki, özünü idarə etmək heç də sizə aid deyil və hətta başlamamalısınız.

Narahat olma. Maliyyə tərəqqi, irəliyə doğru atılan hər iki addım üçün ən azı bir geri addım olması ilə bağlı bir hekayədir.

Məqsəd əvvəlkindən daha yaxşı olmağa çalışmaqdır. Səhv etsəniz, bunun üzərində dayanmayın. Bunun əvəzinə davranışınızın səbəblərini anlayın və gələcəkdə bundan qaçmağa çalışın.

1. Təşkilatda maliyyə planlaşdırmasının əhəmiyyəti və məqsədləri

2. Maliyyə planlarının növləri. Maliyyə planlaşdırmasının prinsipləri və üsulları

5. Maliyyə hesablamaları biznes planına daxil edilmişdir

1.Maliyyə planlaşdırması- təsərrüfat subyektinin maliyyə sabitliyini təmin etmək məqsədilə maliyyə resurslarının tələb olunan həcminin müəyyən edilməsinə, onların optimal bölüşdürülməsinə və istifadəsinə yönəlmiş idarəetmə fəaliyyəti növü

Maliyyə planlaşdırmasının əhəmiyyəti aşağıdakılardır:

1 təşkilatın maliyyə-iqtisadi göstəricilərdə planlaşdırılan məqsədləri - satış həcmi, maya dəyəri, mənfəət, investisiyalar, pul vəsaitlərinin hərəkəti və s.

2 maliyyə məlumatlarının maliyyə planları və onların icrasına dair hesabatlar şəklində təşkili üçün standartları müəyyən edir

3 təşkilatın uzunmüddətli və əməliyyat planlarının həyata keçirilməsi üçün zəruri olan maliyyə resurslarının məqbul həcmlərini müəyyən edir.

4 əməliyyat maliyyə planı bütün şirkətin inkişafı və tənzimlənməsi üçün əsas yaradır maliyyə strategiyası

Maliyyə planlaşdırmasının əsas vəzifələri:

1 d/s təşkilatının normal dövriyyəsinin təmin edilməsi, o cümlədən onların real maliyyə, intellektual investisiyalar, dövriyyə vəsaitlərinin artırılması, sosial. inkişaf

2 təşkilatın müxtəlif gəlirlərindən səmərəli istifadə etmək üçün ehtiyatların müəyyən edilməsi və resursların səfərbər edilməsi

3 səhmdarların və investorların maraqlarına hörmət

4 büdcə, büdcədənkənar fondlar, kredit, sığorta, yuxarı təşkilatlar, təşkilatın işçiləri ilə münasibətlərin müəyyən edilməsi

5 üçün nəzarət maliyyə vəziyyəti təşkili, planlaşdırılan əməliyyatların mümkünlüyü və vəziyyət

Maliyyənin təşkili planlaşdırma müəyyən prinsiplərə uyğun olaraq həyata keçirilir:

1 birlik prinsipi, yəni planlaşdırma olmalıdır sistemi x-r, yəni ümumi məqsəd naminə bir istiqamətdə inkişaf edən bir-biri ilə əlaqəli elementlər toplusunu təmsil edir.

2 koordinasiya prinsipi təşkilatın bir bölməsinin digər bölməsi ilə əlaqəsi olmadan səmərəli fəaliyyətini planlaşdırmağın qeyri-mümkün olması ilə ifadə edilir.

3 iştirak prinsipi vəzifəsindən və yerinə yetirdiyi funksiyalardan asılı olmayaraq təşkilatın hər bir mütəxəssisinin planlaşdırmada iştirak etməsi deməkdir

4 Davamlılıq prinsipi ondan ibarətdir ki, planlaşdırma müəyyən edilmiş dövr ərzində sistemli şəkildə həyata keçirilməlidir

5 çeviklik prinsipi, gözlənilməz hallar yarandıqda planlar və planlaşdırmalara dəyişiklik etmək imkanı verməkdir.

6, dəqiqlik prinsipi təşkilatın planlarının təşkilatın fəaliyyətinin xarici və daxili şərtlərinin imkan verdiyi dərəcədə konkret və təfərrüatlı olmasını nəzərdə tutur.

Maliyyə planlaşdırmasının xüsusi prinsipləri də var:

Vəsaitlərin qəbulu və istifadəsi vaxtı arasındakı əlaqənin 1 prinsipi - kapital qoyuluşları uzun geri ödəmə müddətləri ilə, uzun müddətli vasitəsilə maliyyələşdirilməsi məqsədəuyğundur borc pul

Ödəniş qabiliyyətinin 2-ci prinsipi - d/s planlaşdırması təşkilatın ödəmə qabiliyyətini daim təmin etməlidir

3 bazar tələblərinə uyğunlaşma prinsipi

4 marjinal gəlirlilik prinsipi, yəni onları təmin edən kapital qoyuluşlarını seçmək məsləhətdir. gəlirlilik və s.

Maliyyə planlaşdırmasının təşkili prinsiplərdən əlavə, planlaşdırma üsullarının seçilməsini tələb edir

1 Hesablama və analitik - maliyyə göstəricilərinin əldə edilmiş səviyyəsinin təhlilinə və gələcək dövr üçün onların səviyyəsinin proqnozlaşdırılmasına əsaslanır. Bu üsul maliyyə və iqtisadi standartlar olmadıqda istifadə olunur. Bu üsuldan istifadə etməklə amortizasiyaya, dövriyyə vəsaitlərinə və digər göstəricilərə planlı ehtiyac müəyyən edilir.

2 Normativ üsul yəni təşkilatın maliyyə resurslarına ehtiyacı və onların formalaşma mənbələri əvvəlcədən müəyyən edilmiş norma və standartlar əsasında müəyyən edilir. Belə standartlar vergi dərəcələri və ödənişlər, amortizasiya dərəcələri və s.

3 Balans metodu, mahiyyəti ondan ibarətdir ki, tarazlıq sayəsində mövcud maliyyə resursları onlara olan faktiki ehtiyaclara uyğunlaşdırılır. Bu üsul pul vəsaitlərindən daxilolmaların və ödənişlərin proqnozlaşdırılmasında, gəlir və xərclər üzrə rüblük planın tərtib edilməsində və s.

4 Planlaşdırma qərarlarının optimallaşdırılması üsulu planlaşdırılmış hesablamalar üçün bir neçə variantın tərtib edilməsini nəzərdə tutur, onlardan müxtəlif meyarlar əsasında optimal olanı seçilir.

5 İqtisadi və riyazi modelləşdirmə metodu. Bu, bizə arasında əlaqələri kəmiyyətcə qiymətləndirməyə imkan verir maliyyə göstəriciləri və onların ədədi qiymətinə təsir edən amillər. Bu əlaqə tənliklər, qrafiklər, cədvəllər və s.

İrəli planlaşdırma- 3-5 il ərzində təşkilatın maliyyəsini gələcəkdə inkişaf etdirməyin mümkün yollarının araşdırılması və işlənməsi, yüksək idarəetmə səmərəliliyinə nail olunmasını təmin edir.

Uzunmüddətli plan Bəzi elm adamları biznes planı hesab edirlər. O, iqtisadçılara 4 əsas problemi həll etməyə imkan verir:

1 gələcək satış bazarının imkanlarını və perspektivlərini öyrənmək

2 xərcləri təxmin edin və mallarınızı satıb qazanc əldə edə biləcəyiniz qiymətlərlə müqayisə edin

3 yeni bir işin həyata keçirilməsinin ilk illərində onu gözləyən bütün çətinlikləri kəşf edin

4 işlərin vəziyyətini mütəmadi olaraq qiymətləndirmək mümkün olan göstəriciləri müəyyənləşdirin

Müasir şəraitdə aparıcı maliyyə planı cari plandır. Bir il, yarım il, rüb, ay üçün hazırlanır və təşkilatın və ya onun büdcəsinin gəlir və xərcləri balansını təmsil edir.

Biznes planı bir neçə bölmədən ibarətdir:

Məhsul Xüsusiyyəti

Bazarın qiymətləndirilməsi

Təşkilati plan

Hüquqi plan

Riskin qiymətləndirilməsi və sığortası

Maliyyə planı

Maliyyələşdirmə strategiyası

2. İllik maliyyə planı bir neçə mərhələdə inkişaf etdirilməlidir. Bu işin başlanğıcı adətən respublikanın büdcə layihəsinin tərtibi vaxtı ilə (planlaşdırılandan əvvəlki ilin may-iyun ayları) üst-üstə düşür.

İkinci mərhələdə (planlaşdırılandan əvvəlki ilin noyabr-dekabr aylarında) iqtisadi və əsas göstəricilər nəzərə alınmaqla əvvəllər tamamlanmış hesablamalar dəqiqləşdirilir. sosial inkişaf nəzərdə tutulan il üçün respublikanın xalq təsərrüfatı kompleksi. Əmək haqqının artımı və onun minimum səviyyəsi, material və yanacaq-enerji ehtiyatlarının qiymət indekslərinin dəyişməsi, habelə hökumətin vergi, maliyyə və maliyyə-kredit siyasətində dəyişikliklər barədə məlumatları nəzərə almalısınız.

Maliyyə planı işçi qüvvəsi tərəfindən hazırlanır, müzakirə edilir və təsdiqlənir. Mülkiyyət formasından, əməyin təşkilinin təşkilati-hüquqi formasından asılı olaraq maliyyə planını təsdiq etmək hüququ verilir. ümumi yığıncaq işçi qüvvəsi, təşkilatın səhmdarları və ya təsisçiləri, direktorlar şurası və ya təşkilatın nizamnaməsinə uyğun olaraq maliyyə məsələlərini həll etmək səlahiyyətinə malik olan digər idarəetmə orqanı.

Onun üçün hesablamalar olan maliyyə planı və ya maliyyə vəsaitlərinin miqdarı və büdcəyə ödənişlər haqqında maliyyə planından çıxarış maliyyə və vergi orqanı təşkilatın yerləşdiyi yerdə.

Təşkilatın maliyyə planının forması üç bölmədən ibarət gəlir və xərclər balansıdır:

1. vəsaitlərin alınmasından gəlir

2. xərclər və ayırmalar

3. büdcə ilə əlaqə

Maliyyə planının tərtibi büdcəyə gəlirlər və vəsaitlərin daxilolmaları, xərclər və ayırmalar, büdcəyə ödənişlər toplusunun hesablanması, habelə gəlirləri, xərcləri və yoxlamaları əlaqələndirmək üçün maliyyə planı üçün yoxlama cədvəlinin hazırlanmasını əhatə edir. maliyyə planı pulsuz sənəd kimi.

Ayrı-ayrı gəlir və xərc maddələri üzrə aparılan hesablamalar şahmat cədvəli tərtib edilməklə bir-biri ilə əlaqələndirilir. Onun məqsədi hər bir məsrəf maddəsi üzrə maliyyələşmə mənbələrini müəyyən etmək və gəlirləri istiqamətlər üzrə bölüşdürmək, habelə təşkilatın gəlir və xərclərini öz gəlirlərinin ilk növbədə xərclərin ödənilməsinə yönəldilməsi prinsipinə uyğun olaraq tarazlaşdırmaqdan ibarətdir. istifadə və xərc maddələri arasında prioritet.

Məsələn, balans mənfəəti ilk növbədə təsərrüfat müqavilələri və maliyyə sanksiyaları üzrə cərimələrə görə büdcəyə ödənişlərin ödənilməsi üçün istifadə olunur, sonra isə öz ehtiyacları üçün istifadə oluna bilər. Stabil öhdəliklərin artırılması ilkin olaraq artımın, öz dövriyyə kapitalının normativinin, dövriyyə vəsaitlərinin qalan hissəsinin isə yığım fondunun smetasına uyğun olaraq digər xərclər hesabına maliyyələşdirilməsinə yönəldilməlidir. Öz vəsaiti çatmazsa, xərclər kreditlər, banklar və digər borc vəsaitləri hesabına ödənilə bilər.

3.Ödəniş cədvəli- əsas əməliyyat maliyyə planı. Ən təsirli və etibarlı vasitədir operativ idarəetmə təşkilatın pul vəsaitlərinin hərəkəti.

Ödəniş təqviminin işlənib hazırlanmasının əsas məqsədi təşkilata ödənişlərin və ödənişlərin qəbulu üçün konkret müddətlərin müəyyən edilməsi və onları planlı tapşırıqlar şəklində icraçılara çatdırmaqdır.

Planlaşdırma müddəti fəaliyyətin xüsusiyyətləri və iqtisadi məqsədəuyğunluğu nəzərə alınmaqla təşkilat tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilir. Müəyyən forma yoxdur. Ən çox yayılmış forma iki hissədən ibarət olan formadır.

1. Qarşıdan gələn xərclər və ödənişlər. Cari və ya digər bank hesablarından keçən bütün xərclər və ödənişlər burada göstərilir.

2. Qarşıdan gələn d/s qəbzləri. Burada xərclərin ödənilməsinin planlaşdırılan mənbələri göstərilir: satışdan əldə edilən gəlirlər, qiymətli kağızlarla əməliyyatlardan gəlirlər, debitor borclarının daxilolmaları, digər gəlirlər və daxilolmalar.

Ödəniş təqvimində kassa xərcləri və mədaxil balansı olmalıdır. Əgər qarşıdakı dövr üçün vəsait daxilolmaları xərcləri üstələyirsə, o zaman ödəniş təqvimində vəsaitin artıqlığı planlaşdırılır, yəni. növbəti dövr üçün nağd pul qənaəti. Planlaşdırılan xərclər gözlənilən vəsait daxilolmalarından artıq olarsa, ödəniş təqvimi pul vəsaitlərinin hərəkətinin çatışmazlığını əks etdirir. Bu halda əlavə maliyyə mənbələri tapmaq lazımdır.

Xərcləri və gəlirləri tarazlaşdırmaq üçün tədbirlər:

İlkin ödəniş əsasında məhsulların göndərilməsi imkanının tapılması

Xarici ticarət

Təchizatçılardan kommersiya kreditinin alınması

Vergilərin təxirə salınması (vergi krediti) məsələsinin həlli və s.

4. Nağd pul planı- təşkilatın kassası vasitəsilə nağd pulun daxilolmalarını və ödənişlərini müəyyən edən kassa dövriyyəsi planı. Təşkilatın maliyyə xidməti pul vəsaitlərinin hərəkətinə, uyğunluğa nəzarəti həyata keçirir kassa intizamı. İşçilərə ödənilməli olan əmək haqqının və digər məbləğlərin vaxtında ödənilməsi dövləti xarakterizə edir maliyyə münasibətləri təşkilatla onun arasında əmək kollektivi, onun ödəmə qabiliyyəti. Ona görə də kassa planının tərtib edilməsi və onun icrasına nəzarət əmək haqqını kassa vasitəsilə ödəyən təşkilatlar üçün vacibdir.

Kassa planı rüb üçün tərtib edilir və 4 bölmədən ibarətdir:

1) Bankdan daxil olan vəsaitlər istisna olmaqla, təşkilatın kassasına daxil olan pul vəsaitlərini göstərir. Bu, ticarət gəlirləri, xidmətlərin göstərilməsindən əldə edilən gəlir və digər gəlirlərdir.

2) Bütün nağd xərclər göstərilir - əmək haqqı, mükafatlar, ezamiyyə xərcləri, təsərrüfat əməliyyatları və s.

3) Əmək haqqının ödənilməsi və digər məqsədlər üçün bankdan alınması planlaşdırılan nağd pulun məbləğinin hesablanmasını təmin edir.

4) Bankla razılaşdırılmış nağd ödənişlərin şərtləri və məbləğləri göstərilir.

5.Biznes plan- təşkilatın fəaliyyət proqramı, onun strategiyalarının əsaslandırılması və onların həyata keçirilməsi üçün taktiki tədbirlər. Biznes planları təşkilatlar tərəfindən aşağıdakıları əsaslandırmaq üçün hazırlanır:

Təşkilatın inkişafının cari və perspektiv planlaşdırılması, yeni fəaliyyət növlərinin seçilməsi.

İnvestisiya və kredit resurslarının əldə edilməsi, habelə borc vəsaitlərinin qaytarılması imkanları.

Birgə və xarici təşkilatların yaradılmasına dair təkliflər

Dövlət tədbirlərinin təmin edilməsinin mümkünlüyü. dəstək.

Tərtib edilmə məqsədlərindən asılı olaraq, biznes planına müxtəlif sayda bölmələr daxil ola bilər (4-dən 12-yə qədər). Maliyyə əsaslandırmasının (maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin proqnozu, maliyyə planı, bunun üçün maliyyə hesablamaları) olması məcburidir.

Biznes planının bir hissəsi kimi maliyyə hesablamaları

1 Satış həcminin proqnozu. O, biznes planının əvvəlki bölmələri əsasında həyata keçirilir və proqnozlaşdırılan gəlir məbləğlərini əsaslandırmaq üçün lazımdır.

Satış həcminin proqnozu